免征增值税项目.pptVIP

关于保险行业营改增后的几个问题 六、保险公司向客户赠送宣传礼品，是否属于无偿赠送视同销售缴纳增值税？购进的对于业务人员实物奖励的进项税可否抵扣？ 答：增值税法对于无偿赠送的货物、服务、无形资产以及不动产均规定了应视同销售缴纳增值税。此项业务处理为有偿销售或者折扣与折让合法。购进的对于业务人员实物奖励属于集体福利或者个人消费的进项税不得抵扣。 七：代收车船税可以在增值税发票备注栏打印在交强险发票上，但应当出具车船完税证明。 * 关于保险行业营改增后的几个问题 八、对于公司租赁的职场，出租方为个人的，如何取得发票，能否抵扣，税率为多少？对于公司租用个人车辆的，取得那类发票可以抵扣，税率是多少？ 答：个人出租不动产的可以由地税局代开增值税专用发票。承租方可以抵扣5%或者1.5%。除此项出租事项外，个人出租任何东西均不得代开增值税专用发票，只能代开普通发票。 九、投保人与被保险人不一致是该如何打印发票? 答：发票开给付款方。 十、保险公司自有车辆投保后进项税可否抵扣？ 答：无法抵扣。 * 关于保险行业营改增后的几个问题 财产保险公司 1、在小额理赔案件中，根据有关规定，2000元以下理赔案件可以不用取得发票，没有发票便无法进行正常的抵扣，请问如何解决这种情况？ 2、车辆理赔案件中，车辆维修单位通常只能提供增值税普通发票，提供增值税专用发票较为困难。请问是否有什么可行性的方案？ 3、根据规定开具增值税专用发票必须“三流合一”，但是在我司承保过程中有些是企业单位进行承保，但是承保的车辆又属于个人私有，这样就存在货物流不一致的情况，请问这种情况该如何处理？是否可以正常的开具增值税专用发票? * 货物和劳务税科 * * * * * 不得抵扣的进项税额 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。其中，纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。 * 所有一般纳税人将不动产纳入抵扣 新取得不动产的进项抵扣——适用一般计税方法的纳税人，在2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者在2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%， 第13个月抵扣比例为40%。 保险公司租赁职场装修费进项抵扣问题 * 对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额。 纳税人应建立不动产和不动产在建工程台账，分别记录并归集不动产和不动产在建工程的成本、费用、扣税凭证及进项税额抵扣情况，留存备查。 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不动产和不动产在建工程，也应在纳税人建立的台账中记录。 * 不动产抵扣进项税额 * 目录 税收减免和其他规定 纳税义务发生时间及纳税地点 计税方法 纳税人和征收范围 概述 纳税人的分类管理 纳税义务发生时间 纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。另外，36号文新增了以下有关纳税义务发生时间的特别规定： 1） 纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 2） 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。 3） 纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 * * 纳税地点 1 固定业户： 应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。 总分支机构不在同一县（市）的，应当分别申报（经总局批准可合并申报）； 2 非固定业户： 应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。 其他个人应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税。 3 扣缴义务人： 应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 建筑业：向建筑服务发生地预缴税款，向机构所在地申报纳税。 转让、经营租赁不动产（不包括其他个人）：向不动产所在预缴税款，向机构所在地申报纳税。 * 纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务