绩效审计及案例分析547.ppt

案例五 ××市××银行绩效审计 根据审计署的统一安排，××市审计局2017年对××市××银行2016年度信贷资产质量进行了绩效审计。 一、背景 ××市××银行于2003年5月成立,截至2016年底共有28个分支机构，15个内设部门，正式员工780人。主要业务有：本外币存贷款、票据、保函、信用证、结算、同业和外汇业务、投资、委托贷款业务等。 * gygyg 2010年末，该行报表反映:资产总额×××亿元，负债×××亿元，所有者权益××亿元。各项收入××亿元，各项支出××亿元,净利润×亿元，比上年下降28%，是近年来利润下降幅度最大的一年。 二、审计目标 通过对该行贷款业务“贷前调查、贷时审查、贷后检查”……了解内控……分析评估贷款质量……存在的问题和风险，分析原因，提出审计意见，促进……提高经济效益，更好地落实国家金融宏观调控政策。 * gygyg 三、审计重点 （一）经济效益方面 1、检查单位贷款的质量状况，分析公司贷款的风险；关注……分析正常贷款中隐藏的风险及不良贷款形成的原因； 2、检查××银行信贷结构是否合理，是否有利于优化贷款结构和提高防范风险能力； 3、检查贷款担保的情况，是否存在关联企业相互担保，评价其能否有效防范风险； * gygyg 4、抽查贷款发放情况，信贷资金发放是否按规范操作，