2018年电大高级财务会计形考任务答案1-4全.docxVIP

作业一要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录；?写出甲公司合并日合并报表抵销分录；? （3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。答：1.写出甲公司合并日会计处理分录；借：长期股权投资?9?600?000 贷：银行存款?9?600?0002.写出甲公司合并日合并报表抵销分录；商誉＝9600000－80%）＝800000（元）少数股东权益20%＝2200000（元）借：固定资产?1?000?000 ?股本?5?000?000 资本公积?1?500?000 盈余公积?1?000?000 未分配利润?2?500?000 商誉 800000 贷：长期股权投资 9600000 少数股东权益 2 200 0003.填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。2.要求：根据上述资料，编制A公司在合并日的账务处理以及合并工作底稿中应编制的调整分录和抵销分录。答：公司在合并日应进行的账务处理为:借：长期股权投资 20 000 000 贷：股本 6 000 000 资本公积——股本溢价 14 000 000合并工作底稿中应编制的调整分录： 借：资本公积 12 000 000 贷：盈余公积 4 000 000 未分配利润 8 000 000 抵销分录 ： 借：股本 6 000 000 盈余公积 4 000 000 未分配利润 8 000 000 资本公积