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现金及银行存款管理办法
一、现金业务管理：
1、现金管理的原则：
所有的现金收入必须及时、全额存入银行，不得坐支现金。
现金支出实行申请专款专用和提款核销制度。
设置现金日记账，出纳逐日逐笔登记账簿，日清月结。
出纳及时与财务会计对账，确保账上金额与现金相符。
会计定期检查库存现金账实是否相符。
出纳不得兼任会计、人事等岗位及相关工作；直系亲属不得同时任职于财务部门。
2、现金收入：
A、对现金收入实行项目限制，未批准的项目，不得收现金。
B、不论何种来源收入的现金，库存现金超出一万元或虽未达一万元但累计二天现金收入，应于当日送存开户银行。
2.1、准许收取现金项目：
2.1.1、公司员工交纳的现金，包括押金、交费项目（餐饮、用品等）、还款。
2.1.2、材料、产品、废料等零星现金收入，指个人购买材料、废料、产品交纳的现金。
2.1.3、经联营投资方书面批准收取现金的其他项目。
2.2、不准收取现金项目：
除准许收取现金的业务事项外,其他业务不得收取现金.
2.3、现金收入业务流程：
流 程 责任人 责任/要求
交款人
出纳
出纳
会计
3、现金支出：
支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付。
3.1、准许现金支出的科目：
3.1.1、费用报销：出纳凭批准的《费用报销单》、《差旅费报销单》等凭据，支付费用报销人员现金。
3.1.2、零星公用借款：员工因公业务需要借款支付经营费用，出纳凭批准的《借支单》付款。
3.1.3、工资及个人押金：公司员工工资正常情况下由银行代发，由于各种原因离职的员工工资，出纳凭公司批准的离职工资单发放工资和押金收据原件退押金。
3.1.4、采购办公用品或其他物品，金额在使用银行转帐结算起点10,000元以下的。
3.1.5、业务活动的零星支出备用金。
3.1.6、无法转账支付的项目，经公司联营投资方批准，可支付现金。
3.2、不准现金支付的项目：
除准许现金支出的业务事项外,不得以现金支付款项.
3.3、现金支付业务流程：
流 程 责任人 责任/要求
领取现金人
出纳
4、库存现金：
4.1、出纳备用现金实行定额核销制度：备用现金定额标准为：10,000元。不足额时填写《付款申请单》请款，请款时出纳将日常支出费用登记入账交会计审核后，报联营投资方请款，备用现金累积余额不超过定额。
4.2、因特殊业务需要应支付备用金，出纳按业务申请单独请款，不包括在库存现金限额内。
4.3、会计应每月不少于一次检查库存现金，每月盘点，并编制《现金盘点表》。因超过限额而发生的损失，由出纳负责。财务未作月度盘点，或者没有盘点的，会计承担监管责任。
4.4、出纳应于每个工作日的18：00前，以手机短信方式汇报当然资金收支结余状况于联营方投资人及项目分管总经理。
二、银行存款业务管理：
1、银行存款管理的原则：
出纳应分户设置银行存款日记账，应及时将所有银行存款的收、支业务按照“银行帐号”进行，逐日逐笔分类登记“银行存款日记帐”，并每日应结算当天“分帐号”的各银行存款的收、支、存金额。
出纳必须以付款申请原件为最终付款依据，不得以复印件确认最终付款。
出纳及时与会计对账，每月取得 “银行对帐单”，其与登记的“银行存款日记帐”进行核对，查找差异并找出原因后，编制“银行余额调节表”并签署姓名后备案。
会计应每月至少一次检查银行存款余额的账实是否相符。
联营任何一方不得私自将银行存款转作它用。
出纳支付完成银行款后，必须于第二个工作日内将付款信息反馈给付款申请人。
出纳不得兼任会计、人事等岗位以及相关的工作；直系亲属不得同时任职于财务部门。
2、银行存款账户的开设：
A、严格控制“开户银行”和“开户账户”的管理，凡是涉及到新增银行账户或注销银行账户的，均需要由出纳人员填写书面的“申请书”，交分公司联营投资方审批，待取得批准后方能执行。
B、分公司对公业务由联营投资方公司名义设立单位账户进行业务交易，其对应收入与支出应划转至分公司核算管理。
B、分公司对非对公业务需设立专用银行账户于分公司业务款项的收支，分公司专用银行账户不得用于联营投资方个人款项的收支。
3、银行预留印鉴。
3.1：银行印鉴一般预留公司公章、联营投资方和出纳印章。
3.2：按公司联营投资方批准的其他印章作为开户银行预留印鉴。
4、银行收款业务：
银行存款账户的收款分为：单位账户和非对公账户。
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