会计业务基础.ppt

会计业务分析 青岛分行会计部 一．汇兑业务 二．转帐支票业务的存入、倒存 三. 境内外币支付系统 基本内容 一．汇兑业务 . 范围 包括：大额支付系统业务核算、小额支付系统业务核算、电子汇划业务核算。 汇兑业务 汇兑业务 网点受理岗职责与权限 （1）负责审核凭证的合规性、真实性；并在凭证右上角加盖审票章。 （2）负责大额款项的电话核实；并在凭证背面加盖核实章。 （3）负责汇兑业务的受理； 网点授权岗职责与权限 （1）负责汇兑业务的冲账授权； （2）负责对汇款撤销重发的审核，并由会计经理签字，确保汇款的唯一性； （3）负责100万元（含）以上大额汇划款项审核授权； 汇兑业务 申请汇出汇款审核 1.经办柜员受理客户申请后，应审查以下内容： （1）审核客户填写的《中信银行电汇凭证》票面要素： 日期是否为向银行提交汇款凭证的当天； 汇款人名称及账号、汇出行名称、收款人名称及账号，汇入行名称及其所在地、汇款附言、是否填写齐全； 大小写金额是否一致； 电汇凭证第二联是否加盖单位预留印鉴；约定使用支付密码的，必须填写支付密码。 汇兑业务 （2）汇款金额100万元（含）以上办理电话核实，并在电汇凭证第二联背面加盖核实章； （3）若汇款金额在100万以上500万以下需会计经理签章审批，500万元（含）以上需分管行长签字审批，1000万元（含）以上需经管辖分行计财部审批。 汇兑业务 2、经审核无误后，将汇款凭证右上角加盖审票章进行影像扫描。 汇兑业务 特殊业务 1、我行退他行汇款，需填制特转凭证，原报单作附件。从309汇出汇款。 2、通过3601扫描个人汇款时，如遇业务有误，终止重作，因款项自动退回309，故应填制特转从309汇出款项，原电汇作附件。 3、验资结束，异地转基本户，应使用特转，并在特转凭证第一联加盖印鉴。将基本户开户许可证，销户申请书会计经理签字随特转一并扫描。 4、休眠户销户异地转款，应使用特转，销户申请书会计经理签字随特转一并扫描。 汇兑业务 5.结息日资产转让利息划转，每月20号（遇节假日顺延，下同）根据票据中心下发的明细清单核对利息是否准确，核查客户帐资金，如资金不足及时通知客户。各分支行按票据中心的清单提前编制传票，21日上午10：00前将款项划至分行会计部，其他资产转让款项根据业务部门要求由各分支行自行划至最后收款人。 汇兑业务 传票编制要点： （1.收款人 收款人户名：最后收款行（如中信银行重庆分行） 收款人帐号：7361010130900000001 收款人开户行：中信银行青岛分行 （2.传票金额 按合同收款行汇总上划（如同一支行须划至重庆分行三笔，总营五笔，则通过2笔报单划会计部）。 （3.摘要 注明每个企业利息核算公式（逐笔列公式） 如：A企业1000万×利率×天数 B企业5000万×利率×天数 汇兑业务 （4.扫描要求： 特种转账传票；合同（转让清单联，有收款人信息联，转让利率联，有合同到期日联） 6.机构客户办理银证转账业务必须由业务部门审核资金性质，结算资金不能为信贷资金，由业务部门签字确认后方可办理。 二、转帐支票业务的存入、倒存 . 转帐支票业务的存入、倒存 范围：包括 持票人在本行，出票人在他行（提出代付）和出票人为本行，收款人在他行（提出代收）。 转帐支票业务的存入、倒存 网点受理岗职责与权限： （1）受理票据业务的受理和初审。 （2）负责扫描票据原件并录入相关信息，向账务中心发起任务； （3）负责网点票据交换的提出。 网点授权岗职责与权限：负责对网点100万（含）以上的对外大额付款业务授权。 转帐支票业务的存入、倒存 办理支票存入业务（提出代付3801） 1、持票人填写一式三联《进账单》，与《转账支票》一并交网点受理柜员； 转帐支票业务的存入、倒存 2、网点受理柜员受理后，应按支票、凭证审核要求审查进帐单与支票是否一致，具体审核以下内容： 支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，是否超过提示付款期限； 出票人的签章是否符合规定，支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符； 支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明； 转帐支票业务的存入、倒存 背书转让的支票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章； 持票人是否在支票的背面做委托收款背书； 支票收款人或持票人为个人的，转账用途应符合《人民币银行结算账户管理办法》的相关规定； 转帐支票业务的存入、倒存 3、若审核不合规，网点受理柜员退回客户并说明原因；若审核无误，应将进账单与支票进入账务集中系统扫描录入. 4、需要说明的