第四章 联行往来业务核算.pptVIP

;转帐结算;第五章 联行往来业务的核算;第一节 联行往来概述;一、联行往来概念;二、联行往来体制;三、联行往来程序;第二节 全国联行往来日常核算;; (一)联行报单:联行往来中传递信息并凭以记账的原始凭证.由各总行统一规定格式，并统一编号印发，报单的联次和用途都有严格规定。 (二)联行报单的种类: ;三、联行往来的特殊标志;四、联行往来的日常核算;（一）发报行的核算;2.受理代付款项业务： 根据客户提交的银行信用票据代出票银行付款给客户. 因为是“见票即付”的代付款项业务,所以要认真审查凭证、票据和证件后，再签发代付报单， 邮划： 借：存放联行款项——上级行往帐户 贷：活期存款——收款单位户 或：活期储蓄存款——收款人户 或：现金（凭身份证） 注意：代付报单不能电划:原因有二: 3.联行往账的日结工作: （1）联行往账报告表的编制与处理:P123. （2）当日联行往账账务的结束工作 ;（二）收报行的核算;(2)收到代付报单:表明本行应付但被它行代付. 根据收到邮划报单及寄回的本行签发的《银行汇票》的结算联: 借：汇出汇款 (签发银行汇票时曾已记入贷方) 贷：联行存放款项——上级行来帐户 3.联行来账的日结工作: （1）联行来账报告表的编制与处理:P131. （2）当日联行来账账务的结束工作 . ;第三节 联行往来汇差资金的核算;一、联行汇差的概念;二、联行汇差的清算; ;自上而下清算： 1。总行：日终，总行更新各清算分中心备付金帐户存款，余额不足要求补足。 2。分行：各清算分中心根据向总行发报和收到总行来报金额核对，并向收报经办行清算，收报经办行帐户余额不足要求补足。 3。经办行：收报经办行根据向分行发报和收到分行来报金额核对，并将“存放联行款项”和“联行存放款项”余额对转轧差，若存在“汇出汇款”“应解汇款”余额视为“联行存放款项” 一并计算差额，结出联行汇差。轧差计算后若余额在贷方为应付汇差；若余额在借方为应收汇差。应付汇差需向上级行交存，即备付金帐户余额不足需要补足；应收汇差由上级行拨入备付金帐户??? 注意：根据汇差需向上级行交或收备付金存款的汇差清算业务放在“金融机构往来”一章讲。;联行往来作业