二0一0丰盛地产成本管理模式方案汇报.ppt

对于开发规模较大、工期较长的开发项目，可以结合项目特点和成本管理的需要，按开发项目的一定区域或部位或阶段划分成本核算对象。 成片分期（区）开发的项目，可以以各期（区）为成本核算对象。 同一项目有裙房、公寓、写字楼等不同功能的，在按期（区）划分成本核算对象的基础上，还应按功能划分成本核算对象。 同一小区、同一期有高层、多层、复式等不同结构的，还应按结构划分成本核算对象。 根据核算和管理需要，对独立编制设计概算的配套设施（附属设施），不论其支出是否摊入开发项目成本，均应单独作为成本核算对象。对于只为单项开发项目服务的、且造价较低的配套设施，可以不单独作为成本核算对象，发生的开发费用直接计入单项开发项目成本。 合理确定成本核算对象，是进行成本核算的关键(续) 会计成本的核算原则： 资产折旧的处理：项目峻工决算后，财务成本员在会计核算时按资产性质和使用年限进行分类, 如主体、机电设备、幕墙等，按不同的年限分别进行折旧。 在成本系统中，构成项目总造价的各成本费用，可以根据需要，在会计核算时列入当期期间费用。 目录 成本管理模式设计思路 成本管理模式概述 　 目标成本体系 动态成本体系 责任制度 成本核算原则　 成本分析的应用 新的成本管理模式带来的变化 新的成本管理模式，必将可以看到的对管理提升的价值点 新的成本管理模式是集团管理创新的一次“革命”，对管理提出了相应的要求 借助信息技术，加快丰盛集团建设　 成本分析的应用 成本分析是揭示项目成本变化情况及其变化原因的过程，它贯穿于项目成本管理的全过程。 主要利用各种成本信息: 一方面将实际成本与目标成本进行对比，了解成本的变动情况，寻找降低成本的途径； 另一方面，明确责任，总结经验教训，以便采取更为有效的措施控制成本。 根据集团组织结构和现状，初步设想，分析维度和分析方法： 可以进行单维度的分析，也可以进行多维度的交叉分析： 组织维度：公司（集团公司、项目公司、联合公司）； 产品维度：办公楼、商场、研发楼、酒店、住宅、土地，并细分至具体工程项目； 时间维度：年度、月度； 成本科目维度：各类顾问费、建安费、配套费，实际成本/市场成本等。 分析方法： 比较分析法：公司内部项目间横向比，公司内部最优标杆比，市场标杆比，项目 　　　　　　动态成本与目标成本的比较等； 结构分析法：各种产品的占比情况，具体项目内部成本费用的占比情况等； 比率分析法：投资回报率等； 相关指标：单位㎡造价指标，回报率等。 成本分析的应用（续） 报表示例 合同管理一览表 截止时间：2010年 X 月 X 日 工程项目： 　 建筑面积（㎡）： 　 　 　 　 　 单位：万元 合同信息 合同变更金额 合同最终金额 付款信息 未付款金额 合同编号 合同名称 签约方 合同金额 时间 金额 支付比例(%) 未付款总额 其中：欠款金额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 报表示例（续） 动态成本表 截止时间：2010年 X 月 X 日 工程项目： 　 　 　 建筑面积（㎡）： 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 单位：万元 成本费用项目 目标成本 已发生成本 待发生成本 动态成本 与目标成本差异 单位成本 总成本 未结算合同 已结算合同 非合同性成本 已发生成本小计 单位成本 总成本 占比(%) 单位成本 总成本 签约金额 设计变更 现场签证 其它调整 小计 签约金额 设计变更 现场签证 其他调整 结算调整 小计 单位成本 总成本 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 报表示例（续） 动态成本对比表 截止时间：2010年 X 月 X 日 工程项目1： 建筑面积（㎡）： 工程项目2： 建筑面积（㎡）： 单位：万元 成本费用项目 动态总成本（万元） 动态单位成本（元/㎡） 差异说明 项目1 项目2 差异 项目1