旅游企业财务基础知项目十旅游企业成本费用.ppt

* 水晶灯吗？鉴于情况严重，公司领导责令王总经理在限期内对此事做出合理解释，并停止了他的一切职务。 事件真相很快就水落石出，原来这盏价值近千万元人民币的水晶灯根本不是从奥地利某珠宝公司购得的，而是通过南方某地的W公司代理购入的赝品水晶灯。王副总经理在交易过程中贪污受贿、中饱私囊。虽然出事之后，王副总经理不无例外地得到了法律的严惩，然而星龙湾大酒店不仅因此遭受了数千万元的巨额损失，更为严重的是酒店名誉蒙受重创，成为同行的笑柄。这对于一个新开业的公司而言，不啻是个致命的打击。 星龙湾大酒店的悲剧应如何控制和防范？ * 一、成本费用控制原则 成本费用控制是指在生产经营活动过程中，对影响成本的各种因素强化管理，使各项费用耗费严格控制在既定的预算范围内，同时揭示并及时反馈生产经营中的成本费用超支现象。 任务一 成本费用控制原则、方法和途径 控制成本原则 经济原则 因地制宜原则 全员参与原则 领导的推动原则 * 二、成本费用控制方法 成本费用控制以一定的控制标准，对产品成本形成和费用发生的整个生产经营过程进行引导、监督和修正，使实际成本和费用的耗费符合既定成本目标和费用预算的要求，即将成本费用支出限制在规定的标准范围内。 1、所谓事前控制，在餐饮方面就是做好副食品每旬核报价。 从宏观方面来讲，事先控制就是做好成本费用预测；参与饭店经营决策；制订成本费用预算。 * 2、事中控制，就饭店整体而言，严格按照部门月、季、年各项成本费用预算，控制实际支出。 3、事后控制，饭店经营虽然事前制订目标，但在日常经营中难免会碰到各式各样的情况，而且许多突发事件都是不以人的意志为转移。成本费用的变动既有主观方面因素，又有客观方面因素，通过事后控制，分析原因，找寻对策，降低差异对预算的负面影响程度，最主要是怎样加强销售策略制订，加强设施设备例行保养，来保证成本费用的超支现象。 * 通过财务管理，杜绝各种漏洞 知识目标 强化日常生产经营的监督控制 知识目标 努力实现既定的成本费用 知识目标 建立健全成本费用的全面管理 知识目标 三、成本费用控制途径 * 成本费用控制途径： 1、努力实现既定的成本费用 2、建立健全成本费用的全面管理 饭店在成本管理方面，营业部门多存在相类似的情况： （1）重生产过程中成本消耗，轻销售环节上的成本支出； （2）关注材料采购价格，忽视仓库储存损耗； （3）只关心销售业绩，不关心成本费用； （4）只做销售数据统计是为了发放奖金，而敷衍部门成本单耗台账统计； （5）材料申购贪大求全，不管实际使用和占用仓储。 * 为了落实全面成本费用管理，部门必须以大局为重，摒弃小我，部门小团体利益，实行经营的全饭店、全过程、全员管理。完善各项制度、加强内控流程、使成本费用管理贯穿饭店整个经营过程中，从而确保降低成本费用目标的实现。 3、强化日常生产经营的监督控制 成本费用的内部控制: 一是监控岗位操作流程，规范各级管理人员工作职责。 二是相关部门既要配合又要实施监督。 * 4、通过财务管理，杜绝各种漏洞 饭店经营经常会受到各种因素影响，这里除了市场大环境变化外，再有就是一些人为的干扰。 * 任务二 餐饮成本费用控制实务 一、做好成本费用预算工作 饭店每年都要对餐饮明年的经营情况编制预算，而预算的编制也是对未来餐饮发展和客源情况有个初步估计，怎样获取应有的市场份额，怎样面对竞争对手的挑战，要有一个缜密的对策。而与之匹配的成本预算也是一项重要的销售策略。例如，制订的餐饮销售是走高档路线，还是走薄利多销中、低档路线。这里一切是以本地市场需求为首要考量，以饭店现有资源为重要条件。经过调查研究，听取各方不同意见，以及参照饭店历史资料，最后制订出相应的下一年度成本费用预算指标。 * 餐饮预算则是餐饮日常经营控制的重要手段，如表10-1所示为某饭店2009年餐饮成本预算估算表。 * 二、建立健全物品采购、验收操作流程 部门物品采购的计划性，是成本费用管理的一项重要环节。营业部门在物品申购前，首先要查询仓库是否有类似的存货，其次确定合理的采购量，避免盲目采购，造成物品积压。物品采购的计划性，还体现在按需采购、均衡采购方面，避免毛利的大起大落。 * 健全物品采购、验收操作流程如： （1）国外进口的物品必须提前两至三个月提出申请； （2）国内大宗定牌的物品或印刷品必须提前两周提