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初级财务管理总结 一、名词解释 企业财务活动（企业财务）：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。 企业财务管理：是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 营运资金：是指为满足企业日常经营活动所需要的资金。 企业伦理：是指以企业为行为主体，以企业经营管理的伦理理念为核心，企业在处理各种内外部关系中的伦理准则道德规范及道德实践的总和。 财务管理环境：是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外部各种条件的统称。 金融环境：是指一个国家在一定的金融体制和制度下,影响经济主体活动的各种要素的集合。 金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。 金融工具：是以书面形式发行和流通，借以保证债务人义务和债权人权利的凭证。 基准利率：是指在多种利率并存的条件下起决定作用的利率。 套算利率：是指各金融机构根据基准利率和借贷款项的特点而换算出的利率。 实际利率：是指在物价不变从而货币购买力不变的情况下的利率，也就是在物价有变化时，扣除通货膨胀溢酬后的利率。 名义利率：是指包含通货膨胀溢酬的利率。 固定利率：是指在借贷期内固定不变的利率。 浮动利率：是指在借贷期内随市场利率变化而调整的利率。 市场利率：是指在金融市场上随资金供求关系的变动由资金供求双方经过竞争而形成的利率。 法定利率：是指一国政府通过中央银行确定的利率。 利率的期限结构：是指债券的收益率与债券期限之间的关系结构。也就是短期利率与长期利率之间的关系结构。 财务报告：是企业对外提供的反映企业财务状况和经营成果等会计信息的文件，包括财务报表、报表附注、其他财务报告等。 资产负债表：是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。 利润表：是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。 现金流量表：是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物变动情况的报表。 资本结构：是指企业资金来源中负债和所有者权益的相对比例。 财务分析：是以财务报告为主，同时利用其他相关信息对企业财务状况进行全方位的分析。 比率分析法：是将具有相关性的财务报表数据进行对比，形成一系列财务比率，根据这些财务比率各自包含的内容揭示企业财务状况和经营成果的分析方法。 负债权益比：是反映企业所有者权益可以弥补全部负债的能力，是负债总额与所有者权益总额的比值。 利息保障倍数：是反映企业支付利息能力的指标，是企业息税前利润与利息费用的比值。 市场价值比率：是将上市公司的股票价格与其收益、每股账面价值等财务数据相联系的一组比值。 每股收益：是反映普通股每股所获取的净利润，是属于普通股股东的全部净利润与发行在外的普通股股数之比。 每股净资产：是每股普通股所拥有的权益，是属于普通股股东的全部净资产与发行在外的普通股股数之比。 市盈率：是普通股每股市场价格与每股收益的比值。 市净率：是普通股每股市场价格与每股净资产的比值。 股利收益率：是普通股每股股利与每股市场价格的比率。 财务计划：是以销售预测为起点，估计企业生产经营的情况，编制预计财务报表，并预测企业未来的融资需求。 销售预测：是运用一定的方法，分析影响企业销售变化的各种因素，测算出企业在未来一段时间内的销售量及变化趋势。 货币时间价值：是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。 风险溢酬：是指投资者因承担风险而获得的超过货币时间价值的额外补偿。 持续经营价值：是指公司作为一个持续运营的组织出售时所能获得的货币价值。 清算价值：是指一项或一组资产从正在运营的公司中分离出来单独出售所能获得的货币价值。 账面价值：是指资产的入账价值。 市场价值：是指在市场上交易的价格，是市场上买卖双方进行竞价后产生的双方都能接受的价格。 内在价值：是资产所能带来的未来现金流量的现值，是考虑了未来收益的数量、时间和风险等因素后估算的价值，是一种经济价值。 债券：是指债务人依照法定程序发行的、承诺按约定利率和日期向债券持有者支付利息，并在特定日期偿还本金的有价证券。 债券契约：是指债券发行方和代表债券持有者的债券信托人之间所签订的具有法律效力的协议。 股票：是股份有限公司为筹集自有资本而发行的有价证券，是公司签发的证明股东所持股份并借以取得股利的凭证，它代表了股东对股份制公司的所有权。 资本成本：是企业为取得和使用资金而支付或负担的各种费用。 二、简答 1、企业财务关系主要包括哪几个方面？是怎样的关系？ 企业财务关系包括： （1）企业与投资者之间的财务关系——履行义务、承担风险、享受收益分配的经济关系。 （2）企业与政府管理部门之间的财务关系——强制性的经济利益关系。 （3）企业与债权、债务人之间的财务关系——购销中相互提供产品和劳务而产生的资金结算关系以及在金融市场上投融资而产生的资金借贷关系。 （4）企业内部各级单位之间的财务关系——在实行内部经济核算制和