工程施工中账务处理.pptVIP

（七）、质保期结束，所有的工程成本归集完毕，“工程施工”、“工程结算”科目对冲。 借：工程结算——****科目 贷：工程施工——合同成本——***科目 ——合同毛利 （八）、项目解体，根据结算结果，分公司对项目进行绩效考核，返还抵押金、计提（发放）兑现奖金，应收账款的清欠等（清欠根据公司出台的《清欠管理办法》进行奖评）。 1、算出项目兑现奖时，作： 借：工程施工——合同成本——现场管理费——其他现场管理费 贷：其他应付款——欠付职工款项——经营者兑现奖金（***项目部） 2、发放时： 借：其他应付款——欠付职工款项——经营者兑现奖金（***项目部） 贷：现金等 3、返还抵押金： 借：其他应付款——欠付职工款项——经营者抵押金（***项目部） 贷：现金 （九）其他业务 分公司（项目部）涉及到研究开发费的，要注意费用的收集，其内容包括： 1、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 2、从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 3、在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 4、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 5、