清产核资专项核查报告书.doc

XXX(单位) ? ? 清产核资专项核查报告书 ? ? 编号：第***号 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 被核查单位主管部门： 核查单位：XXX会计师（评估）事务有限公司 核查工作时间：2007年? 月? 日至2007年?? 月?? 日 联系电话：XXX--XXXXXXXX ? ? ? ? 清产核资专项核查报告书 ? ? ? 第一部分?? 清产核资专项核查报告书正文 ? 第二部分?? 经济鉴证意见书 ? 第三部分?? 管理建议书 ? ? ? ? ? ? ? 第一部分??? 清产核资专项核查报告书正文 （报告编号） XX单位： 我们接受武汉市财政局委托，对XX（单位）截止2006年12月31日的清产核资结果进行专项核查。XX（单位）对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在专项核查工作的基础上对XX（单位）清产核资结果的准确性、可靠性发表核查意见。对XX（单位）清查出的各项资产损溢进行职业推断和客观评判，出具鉴证意见。 一、单位概况 主要包括：单位简介，经费来源情况、预算管理级次等。 单位定编人数人，其中行政编制 人，事业编制 人，其他编制 人。截止2006年12月31日，单位实际在编人，在职?人；离退休 人，其中：离休人，退休人；临时人员 人。 二、专项核查的范围及内容 根据《市人民政府办公厅关于开展全市行政事业单位清产核资工作的通知》（武政办[2007]17号）的规定，以及《武汉市行政事业单位清产核资工作方案》（武行清办[2007]1号）的要求，本次专项核查的范围为XX单位截止2006年12月31日拥有的全部资产、负债及净资产。 具体内容为**单位的基本情况清理、账务清理、财产清查等。 三、核查依据 1、《行政单位会计制度》、《行政单位财务制度》； 2、《事业单位会计制度》、《事业单位财务制度》； 3、《行政单位国有资产管理暂行办法》； 4、《事业单位国有资产管理暂行办法》； 5、《中国注册会计师执业准则》； 6、《财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知》（财办[2006]51号）； 7、《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办[2006]52号）； 8、《行政事业单位资产核实暂行办法》（财办[2007]19号）； 9、《市人民政府办公厅关于开展全市行政事业单位清产核资工作的通知》（武政办[2007]17号）； 10、《武汉市行政事业单位清产核资工作方案》（武行清办[2007]1号） 四、专项核查的基准日 本次清产核资专项核查工作的基准日为2006年12月31日。 五、专项核查工作的主要程序 按照我公司与武汉市财政局签订的《委托核查协议书》所约定的事项，我公司实施了对本次清产核资专项核查对象提供的有关文件、资料的审核验证，并进行了现场实地盘点、询证等必要的核查程序。 1、全面清查。对单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损溢（资金挂账）等相关证据进行审核。 2、调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师执业准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审核的资产、负债、净资产、收支、资产损溢（资金挂账）的有关情况进行审计取证。 3、研究分析。根据取得的证据，对被审核单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损溢证据、资金挂账情况进行分析。 4、形成意见。根据资产清查损溢证据的要求，对被审核单位申报的各项资产的损溢证据、资金挂账的相关证据进行审核。 六、会计差错调整情况说明 基准日XX单位决算报表反映账面资产总额 XX元，负债总额XX元，净资产XX元（其中：事业基金XX元，固定基金XX元，专用基金XX元）。 经会计差错调整后，XX单位资产总额 XX元，累计调增（减）X元，主要原因为XX；负债总额XX元，累计调增（减）X元，主要原因为XX；净资产XX元，累计调增（减）X元，主要原因为XX；（其中：事业基金调增（减）XX元，固定基金调增（减）XX元，专用基金调增（减）XX元）。 七、专项核查结论 核查的结论为： （一）?资产核查情况总表 ????????? 金额：万元 项目 账面值 单位自查 核查数 核查增加 备注 资产总额 ? ? ? ? ? 其中：待处理?????????? 损失挂账 ? ? ? ? ? 负债总额 ? ? ? ? ? 净资产 ? ? ? ? ? 非转经资产总额 ? ? ? ? ? 其中：1、出租资产总额 ? ? ? ? ? ?2、出借资产总额 ? ? ? ? ? ????? 3、对外投资总额 ? ? ? ? ? 06年非转经总收入 ? ? ? ? ? 其中：上缴财政专户数 ? ? ? ? ? 上缴金库数 ? ? ? ? ? 盘盈资产科目