乌鲁木齐玉言金泉贸易有限公司应收款管理体调研报告.docxVIP

编号2新疆农业职业技术学院乌鲁木齐玉言金泉贸易有限公司应收款管理体系调研报告分 院 名 称 经济贸易分院 专 业 会计与审计 班 级 会计与审计学 生 姓 名 指 导 教 师 2017年 3月 8日一、公司简介1二、调研内容11.应收账款的内容12.应收账款管理的重要性13.赊销管理流程14.应收账款收款流程2三、公司应收账款管理存在的问题21.公司人员变动过大，交接手续未办妥33、应收账款内控管理不严，内部激励制度不健全3四丶应收账款管理工作存在问题的原因31、对客户的资信情况未做深入的调查，对客户资质不够了解32、应收账款的管理不规范，程序制度不合理43、应对坏账的措施不够，催收账款的方法不当4五、 对该公司应收账款管理工作的改进建议41、加强客户资信状况调查42、认真对待应收账款的账龄4六、体会5致谢5一、公司简介乌鲁木齐玉言金泉贸易有限公司，是一个从事酒水销售的贸易公司。成立于2006年初，坐落于新市区四平路颐园成功小区，公司主要经营酒水、饮料、食品、日用品的销售。目前公司与格鲁吉亚公司和安徽水坊饮品有限公司等一些知名企签约，销售格鲁吉亚波丽牌进口红酒和伊利系列白酒，以及各种苏打水、功能性饮料。公司各部门分工明确，设置总监，会计，文员，人事，业务员岗位，而本人作为该公司内帐会计，负责所有账款的录入。 看到公司现今存在的状况，给出一些合理的建议，使公司财务运营更加的规范。二、调研内容本人在乌鲁木齐玉言金泉贸易有限公司任内帐会计，看到该公司的状况和出现的财务问题以及向财务经理请教，特此对玉言金泉公司应收款及管理展开调研。 1.应收账款的内容乌鲁木齐玉言金泉贸易有限公司应收账款主要是指企业在销售酒类、饮料类、食品类等快消品，在向客户提供商品的活动中产生的，一到约定付款期应向购货单位收取的各种款项。主要包括商品的发货价以及运输途中的各种相关费用。2.应收账款管理的重要性应收账款在会计科目表中排在第六位，是企业的一项重要流动资产，在企业进行生产经营活动，商品赊销的活动中占着至关重要的作用，是企业对外销售商品、提供劳务等所形成的应收回而未收回的账款。企业为了取得更多的销售收入，在一定程度上，都会或多或少把一部分商品赊销出去，这样对企业而言就形成了应收账款，应收账款增多会增加企业经营的风险，给企业带来不必要的损失。所以，企业应收账款体系的完善是非常重要的，企业应采取措施，制定管理方法，做好应收账款的事先预防，减少企业的损失。3.赊销管理流程玉言金泉公司赊销货物、 收回货款的流程描述如下：（1）销售业务员到各大店面与客户协商，收到客户的订单业务。（2） 会计根据客户信用等级可以正常发货，如若有逾期账款，业务员要申请信用额度， 总监签字审核，是否增加发货额度，如若审核通过，打印发货通知单，正常发货；（3） 会计录入销售，确认生成应收账款；（4） 会计开出销售发票，业务员核对交给客户；（5）客户后面将款项汇入账户，会计在系统收款核销应收账款。4.应收账款收款流程为了使玉言金泉公司实现利润最大化，保证公司正常运营，必须对客户的所欠的货款及时催收，同时将应收款制度化，有计划的地催收，每月结账时，向所有客户寄送对账单，然后进行对账，再对应收账龄进行分析，对于拖延付款货进货不正常的客户，予以高度关注，以降低公司的风险。在职这段期间，我发现乌鲁木齐玉言金泉贸易有限公司在应收款的管理上存在着很大的问题，具体如下：三、公司应收账款管理存在的问题对于乌鲁木齐玉言金泉贸易有限公司而言，应付账款、其他应收款的发生数额不是很大，产生坏账的几率相对较小，应收账款数额较大。因此乌鲁木齐玉言金泉贸易有限公司应收账款按账龄分析法计提坏账准备，比例如下：表1-1采用账龄分析法计提坏账准备账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 6 61至2年 8 82至3年 10 103至4年 20 204至5年 50 505年以上 100