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FILENAME CSM 績效指標_SAM PAGE 1 企业关键性绩效指标 表1－1 收益力分析 项目 公 式 说 明 曲辰市 康视镁 柏兹 总资产 周转率 总收入÷总资产 比率越高，表示资产经营效率越高 比率越低，表示资产经营效率越低 总收入包括营业及非营业收入 29.50% 31.00% 35.05% 提高总资产周转率 资本 周转率 总收入÷资本 比率越高，表示资本经营效率越高 比率越低，表示资本经营效率越低 57.38% 67.15% 74.44% 提高资本周转率 存货 周转率 销货成本÷（期初存货+期末存货）/2 比率越高，表示经营效率越高或存货管理越好 比率越低，表示经营效率越低或存货管理越差 0.76次/季 1.45次/季 1.70次/季 提高存货周转率 存货周 转期间 360/存货周转率 日期越长，表示经营效率越低或存货管理越差 日期越短，表示经营效率越高或存货管理越好 118天 62天 53天 降低存货周转期间 销货 毛利率 毛利÷销货净额 比率越高，表示获利空间越大 比率越低，表示获利空间越小 55.51% 39.68% 49.68% 提高毛利率 销货 净利率 营业净利÷销货净额 比率越高，表示净利率越高 比率越低，表示净利率越低 8.30% 4.60% 1.92% 提高净利率 人事 费用率 人事费用 假設人事費用僅有員工訓練費 假設人事費用僅有員工訓練費。 比率越高，表示人员创造的营业额越低或人事费用越高 比率越低，表示人员创造的营业额越高或人事费用越低 1.34% 1.36% 3.07% 降低人事费用率 广告 费用率 广告费÷销货净额 比率越高，表示广告所创造的营业额越低 比率越低，表示广告所创造的营业额越高 21.41% 10.06% 23.35% 降低广告费用率 租金 费用率 租金 假設租金費用為固定費用 假設租金費用為固定費用。 比率越高，表示地点选择越不佳 比率越低，表示地点选择越佳 租金和销货净额的关系是相对的 8.03% 8.16% 7.38% 限制租金费用率在 一定百分比以下 营业 费用率 营业费用÷营业收入 比率越高，表示营业费用支出的效率较低 比率越低，表示营业费用支出的效率较高 47.21% 35.08% 47.76% 降低营业费用与销货毛利比率 损益平衡点与销货额比 损益平衡点÷销货净额 比率若小于1,表示有盈余,比率越小,盈余越多 比率若大于1,表示有亏损,比率越大, 亏损越大 红酒面膜：36.31 保湿乳液：3.70 卸妆水 ：1.66 去油面纸：0.33 化妆棉 ：0.76 红酒面膜：5.21 保湿乳液：7.71 卸妆水 ：1.80 去油面纸：0.28 化妆棉 ：0.89 红酒面膜：95.3 保湿乳液：3.37 卸妆水 ：1.83 去油面纸：0.30 化妆棉 ：1.60 降低损益平衡点与销货额比 应付帐款周转期间 360/[进货净额÷(应付帐款+应付票据) ] 期间越长,表示免费使用厂商信用的时间越长 期间越短,表示免费使用厂商信用的时间越短 90天/季 90天/季 90天/季 提高应付帐款周转期间 经营 安全力 1-(损益平衡点÷营业额) 点数越高,表示营业额超越损益平衡点越多 点数越低,表示营业额超越损益平衡点越少 NA NA NA 提高经营安全力 总费 用率 总费用÷总收入 比率越高，表示费用越高 比率越低，表示费用越低 47.21% 35.08% 47.76% 降低总费用率 投资 报酬率 税后净利÷资本 比率越高，表示资本产生的净利越高 比率越低，表示资本产生的净利越低 3.03% 1.62% 0.38% 提高投资报酬率 大分类 构成比 大分类销售净额÷总销售净额 分析各大分类产品占总销售净额的销售比例 红酒面膜：0.60% 保湿乳液：6.03% 卸妆水 ：13.53% 去油面纸：59.39% 化妆棉 ：20.45% 红酒面膜：3.31% 保湿乳液：3.06% 卸妆水 ：15.06% 去油面纸：64.30% 化妆棉 ：14.27% 红酒面膜：0.26% 保湿乳液：6.33% 卸妆水 ：15.73% 去油面纸：63.43% 化妆棉 ：14.26% 提高毛利的大分类产品构成比 表1－2 资本力及安全性分析 项目 公 式 说 明 曲辰市 康视镁 柏兹 流动 比率 流动资产÷流动负债 比率越高,表示短期偿付能力越强 比率越低,表示短期偿付能力越低 1.45 1.27 1.30 依据财务政策,维持适当的流动比率(2左右) 速动 比率 (流动资产-存货)÷流动负债 比率越高,表示立即偿付能力越强 比率越低,表示立即偿付能力越低 1.03 1.00 1.05 依据公司财务政策,维持适当的速动比率(1左右) 负债 比率