公司会计摘要及附件规范.docVIP

记账凭证摘要及附件基本要求 一、摘要填写的基本要求 1．简单明了、一看便知。2．描述清楚语法通顺。与附件相符，不能照抄。 （一）报销差旅费业务：XX人报XX地差旅费 如：张三从北京出差后到财务部门报销差旅费，摘要可记录成：“张三报往返北京差旅费”。如果是与李四两人一同出差，摘要可写为“张三李四报往返北京差旅费”。但如果是三人及以上人员一同出差，为简明扼要，可写成“张三等三人报往返北京差旅费”。 （二）费用报销业务：XX人报XX费用，费用支付有固定期限的，摘要还需注明月份/季度/年份。 如：张三招待客户，摘要可记录成：“张三报餐费”。 张三市内交通，摘要可记录成：“张三报出租车费/公交费”。 张三通信费，摘要可记录成：“张三报XX月手机费/电话费”。 张三快递费/运输费，摘要可记录成：“张三报XX部门XX月份快递费/运输费”。 （三）购买物品业务：XX人购XX物品 如：张三采购了一批办公用品，数量比较多，单位价值比较低，摘要可写成“张三购办公用品一批”。如果张三只采购了一种办公用品，摘要可写成“张三购200本笔记本”，比“张三购办公用品”更贴切。如果采购的办公用品种类虽然比较多，但其中一种所占的金额比较大，内容只要反映重要内容加“等”字样。 三、银行凭证摘要的填写 （一）付款业务：XX人付XX单位XX款 如：采购部的李四将审批手续齐全的付款通知单转到财务部，对保定市新市区顺利物资有限公司付款20万元，摘要为“李四付保定顺利公司钢材款”。除钢材款外，还可能有设备款、加工费等等，都应从摘要中区分开来。 （二）收款业务：收XX单位XX款 如：收到产品款、检测费、技术服务费，摘要为“收上海电信检测费”；收到房租、水电费，摘要为“收好享来1月份房租/水电费”；收到XX项目财政资助拨款，摘要为“收科技部XX项目资助款”。 四、转账凭证摘要的填写 （一）赊销购进材料的业务：购XX单位XX材料入帐 （二）购进固定资产/低值品业务：XX人购XX公司XX设备X台 如：王五从发达公司购进电焊机两台，该业务的摘要应为“王五购发达公司电焊机2台”。 （三）分配工资及各项费用业务：摘要的重点应写明计算的依据、分配标准及期限等。 如：在8月中旬根据工资表，对工资进行分配，其摘要为“分配8月份应发工资”。在根据工资总额的一定比例计算各项费用后，摘要为“计提8月份养老保险费”“计提8月份失业保险费”等。“计提”取“计算并提取”之义，比单纯用计算或提取都要合适。 从个人工资中代扣养老保险费、失业保险费、医疗保险费、住房公积金等项目，其摘要为“代扣8月份养老保险费”“代扣8月份失业保险费”等，与提取费用的摘要区别。在实际交纳时，摘要也应分别填写，比如：“付8月份计提养老保险费”“付8月份代扣养老保险费”，这样，从摘要上一目了然地看出企业负担的费用和个人负担的费用。 五、附件 （一）附件要求 1、发给个人或部门款项及物品需有领款（物）人签字； 2、所有外购物品报销发票和需附物品清单； 3、外出开会报销差旅及会务费需附会议通知； 4、运输及邮寄、快递需附发票和发送物品、资料委托单据。 （二）附件计算 原始凭证张数的计算，一般应以原始凭证的自然张数为准。凡是与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起记入附件张数之内，但原始凭证粘贴单不记入附件张数。 一张原始凭证涉及几张记账凭证的，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号。 超过两张原始凭证必须粘贴原始凭证粘贴单上。