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内部财务审计制度 一、目的 为了加强集团公司及所属各业务单元的管理和监督，维护集团公司合法权益，保障公司经营活动稳定、健康发展，维护公司制度的严肃性，改善经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》、《中国内部审计准则》及其他有关法律、法规和集团公司的实际情况，制定本制度。 二、适用范围 集团公司总部及各业务单元依照本规定接受财务审计监督。 三、机构设置及职责 1、集团公司的内部财务审计，在集团公司总裁的领导下开展工作，对集团公司总部及各业务单元的财务预（决）算、财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对董事会负责并报告工作。 2、集团公司内部财务审计常设机构在集团计划财务部，代表集团实施财务审计监督。其职责是： （1）按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部财务审计法规制度等。 （2）制定年度和季度财务审计实施计划。 （3）负责组织实施内部财务审计监督，并向董事会报告审计结果。 （4）完成董事会及总裁交办的其他审计事项。 四、财务审计范围和权限 1、 财务审计部门对集团公司及所属各业务单元的下列事项进行财务审计： （1）对预（决）算，财务收支计划进行监督审计。 （2）对会计报表进行审计。 （3）对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 （4）对经济合同的执行及经济效益进行审计监督。 （5）对主要领导人的经济责任进行审计。 （6）对严重违反公司制度，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。 （7）贯彻执行审计法规，制定或参与研究本公司有关的规章制度。 （8）其他审计事项。 2、内部财务审计部门的主要权限是： （1）根据内部财务审计工作的需要，要求有关单位、部门按时报送计划、预算、决算、报表等有关文件、资料等。 （2）审核凭证、帐表，检查资金和财产，查阅有关文件和资料。 （3）对审计所涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件资料等证明材料。 （4）对正在进行的严重违反财纪法规，将会造成损失或浪费的行为，经总裁同意，作出临时制止决定。 （5）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，报总裁批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 （6）提出改进管理，提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。 （7）对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，可建议总裁给予行政处分并予以通报。情节严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。 （8）监督被审计单位严格执行审计决定。 五、内部财务审计的内容 1、会计报表的审计。审核报表相关数据的合理性和真实性，对有关数据进行询问、调查，鉴此以了解和评价各单位的基本情况。 2、财务制度审计。根据国家的财务法规和公司的财务制度审核分公司部门的执行情况，并提出完善财务制度建议。 3、生产经营审计。审核各单位的物资、财产的流动、使用、管理控制制度是否健全，有无失控或管理不到位的环节。审计和评价生产经营业务流程设置是否合理、运作是否有效，并对此提出改进建议。 4、特殊项目的审计。根据某些特定要求，进行某些特定项目的审计，包括工程预决算审计、离任（岗）审计及其他重要经营活动的审计。在实际审计工作中将根据不同业务单元和不同的时间进行不同侧重点的审计。 六、审计程序 1、财务审计部门在年初根据公司的具体情况，确定年度审计工作计划，报总裁批准后实施。 2、在实施审计计划时应拟订审计方案、审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位，要求提供必要的工作条件。 3、审计人员进点审计时，检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、业务档案以及其他有关的资料和资产情况等，被审计单位必需如实提供，不得拒绝。 4、审计人员进点审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位、个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。 5、在审计中必需做好审计工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全。 6、审计人员发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。如有争议，应如实反映给总裁，必需依法有据，实事求是地提出解决办法。 7、每项审计工作结束后尽快出具审计报告。审计报告必需事实清楚，数据确实，依法有据、建议恰当。 8、审计结束在征求、补充被审计单位意见后，作出审计结论和处理决定，报董事会批准后，通知被审计单位执行。 9、被审计单位在听取财务审计部门审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经财务审计部门查明后修改或补充。对审计报告的法规依据，处理及建议的内容也可以提出不同的看法，财务审计部门可以采纳或维护报告。 10、审计报告后由于情况变化和有新的重要事实查明后，被审计单位应向财务审计部门报告的同时向董事会报告，由董事会决定原审计