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个人理财——个人/家庭财务 报表编制和财务分析案例 制作人： 闵怡文 (投资二班20090602232) 罗京 (投资二班20090602230) 刘玮 (投资二班20090602227) 常晟 (投资一班20090602124) 王先生今年30岁，在一家高科技公司担任部门经理，每月税后收入为7,000元。他的同龄妻子是一名大学讲师，每月税后收入在6,000元左右。两人于2008年结婚，并在同年购买了一套总价60万元的住房，为此他们向银行申请了一笔贷款，目前每月需按揭还款2,500元，贷款余额为32万元。赵先生夫妇每月除1,800元左右的基本生活开销外，额外的购物和娱乐费用不过1,000元。除了日常保留的零用现金1,300元外，目前他们的家庭资产主要包括9万元的银行存款（其中包括去年全年收到的税后利息1,500元），3万元的债券基金（其中包括去年收到的税后收益1,100元）和一套房子。 王先生夫妇除参加基本社会保险外没有购买任何商业保险，所以希望给自己和妻子买些必要的保险。此外，赵先生夫妇打算2012年生育后代，考虑到未来可能的庞大教育支出，所以现在过得比较节俭。而且，一直对赴海外留学报有良好预期的他们计划在孩子高中毕业后（18岁，从2030年当年起计算）送往英国读书（本科四年），预计届时在国外就读四年所需费用为80万元。同时，赵先生夫妇希望在65岁时退休，按照他们的身体状况，不出意外他们都可以活到80岁。他们希望在退休后尽量保持现有生活水平（综合考虑各种因素后，预计退休后两人每年共需生活费用15万元）。 要求： 1、编制客户财务报表； 2、分析客户财务状况。 1、编制客户资产负债表 客户资产负债表 ： 2、编制客户现金流量表 客户现金流量表： 3、客户财务状况的比率分析 （1）客户财务比率表 （2）客户财务比率分析： 客户财务比率表 （2）客户财务比率分析： （一）结余比率＝结余/税后收入 月结余比率＝（月收入－月支出）/月收入 月结余比率的参考值是0.1，结余较高说明个人或者家庭净资产增长空间较大，因为这部分结余主要是用来投资和储蓄的。 （二）投资与净资产比例 ＝投资资产（生息资产）/净资产 通常认为该比率应保持在50％以上，才能保证资产有合适的增长率； 年轻客户通常在20％左右。 （三）偿付比率（清偿比率）＝净资产/总资产 反映综合偿债能力高低，一般偿付比率的变化范围在0－1之间，通常应高于0.5较好； 太低，意味着主要靠借贷维持；太高，如接近1，则客户没有充分利用信用额度，没有利用负债的杠杆作用。 （四）负债比率 ＝负债/总资产 理论上，和偿付比率之和为1，负债比率变化范围在0－1之间，通常应控制在0.5以下较好。 （四）负债收入比例 ＝负债/税前收入 在0.4以下时，财务状况属于良好状态； 在0.36时最合适； * 721300 负债与净资产 总计 721300 资产总计 401300 净资产 600000 个人实物资产 30000 其他金融资产 320000 负债总计 91300 现金与现金等价物小计 ----- 其他负债 90000 银行存款 320000 住房贷款 1300 现金 金额 负债 金额 资产 日期：2009年12月31日 姓名：王先生夫妇 10300 结余 5300 支出总计 5300 支出总计 (-) 1000 其他支出 15600 收入总计 （+） 1800 日常支出 2600 投资收入 2500 按揭还贷 13000 工资薪金