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初级会计实务课堂练习 第一章 总论 甲公司属于工业企业，为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账时，发现如下错账（会计分录中的金额单位为万元）： （1）以银行存款支付广告费20万元。编制的会计分录为： 　　借：费用 20 　??? 　贷：银行存款 20 　　甲公司登记账簿时，在“费用”和“银行存款”账户登记的金额为2万元。（2）100万元。编制的会计分录为： 　　借： 100 　　?? 贷： 100 　　100万元。编制的会计分录为： 　　借： 1000 　　?? 贷： 1000 　　（3）销售商品一批，增值税专用发票上注明售价100万元，增值税17万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录为： 　　借：银行存款 11.7 　　??? 贷：主营业务收入 10 　??????? 　应交税金——应交增值税（销项税额）1.7 　　要求：（1）指出对上述错账应采用何种更正方法。（2）分别编制错账更正会计分录。 （“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示） 要求：编制会计分录。 2、某企业10月末银行存款日记账余额52万元，对账单余额47万元，经过核对发现以下问题： （1）当月以现金支票支付到期的票据款1万元，做成的会计分录为：借：应付票据1万贷：库存现金1万，并据以登记入账。 （2）签发一张转账支票支付前欠甲公司货款3万元，甲公司尚未到开户行转账。 （3）乙公司将欠款4万元划至开户行，开户行尚未将收款通知送到企业。 （4）本月水电费5万元开户行已经划给水电部门，但划款通知尚未送到企业。 （5）企业收到一张转账支票金额6万元已进行，但开户行尚未入账。 要求：编制银行存款余额调节表。 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 减：错帐更正 加：银行已收企业未收 加：企业已收银行未收 减：银行已付企业未付 减：企业已付银行未付 调节后余额 调节后余额 3、 A、甲公司委托开户行签发银行本票10万元，开户行签发本票10万元已经办妥； B、从乙公司购进材料（乙售出的是产品），售价8万元、增值税1.36万元、支票代垫运杂费0.1万元，将本票交乙公司，材料未到； C：开户行通知，余款0.54万元划回结算户 要求：分别编制甲、乙两公司会计分录。 4、企业准备到上海购入一批货物，开户行划出款项10万元在上海某工商银行设立采购专户，已办妥。从上海甲公司购入材料6万元、增值税1.02万元，从采购转户将货款转给甲公司，料未到。采购专户结存款项划回结算户。 要求：编制会计分录。 5、（1）08年3月2日支票划给证券公司120000元，准备购买股票。 3月10日购买丙公司股票10000股，买价10元/股，支付手续费、税金等800元，该股票准备近期出售。 6月末该公司股票公允价值12元/股。 12月末该股票的公允价值10.6元/股。 09年3月19日丙公司宣布每股分配现金股利0.8元，股票股利10送1。 3月末该股票公允价值9元/股。 4月20日收到分来股利。 5月7日将该股票全部转让，转让价11元，支付手续费、税金等1000元。 要求：编制会计分录。 （2）08年12月10日购买甲公司股票10000股，买价10元/股（其中0.2元/股为甲公司11月20日宣布分发的现金股利，甲公司拟于12月20日支付给股东），支付手续费、税金等100元，该股票准备近期出售。 12月20日收到甲公司支付的现金股利。 08年12月末公允价值12元/股 09年3月末公允价值11元/股 4月15日甲公司宣告分发现金股利0.3元/股 5月18日收到分来股利 6月末公允价值11.2元/股 7月20日将上述股票全部转让，每股转让价13元，支付手续费、税金等1000元。 要求：编制会计分录。 （3）08年1月初购进丁公司当天发行的2年期、期满一次还本付息债券100张，每张面值2000元，年利6%，买价2002元/张，支付手续费、税金等400元，该债券拟于近期出售。 08年1月初购进丁公司07年7月1日发行的2年期、期满一次还本付息债券100张，每张面值2000元，年利6%，买价2070元/张，支付手续费、税金等400元，该债券拟于近期出售。 要求：编制会计分录。 （4）08年7月2日购进丁公司当年1月初发行的2年期、每半年期满付息期满一次还本债券100张，每张面值2000元，年利6%，买价2070元/张（包含上半年利息60元），支付手续费、税金等400元，该债券拟于近期出售。 08年7月5日收到上半年利息。 08年末计提债券利息。 08年末该债券公允价值200500元。 09年1月7日收到06年下