2016年度企业所得税汇缴业务培训合巢经开区国税局 2017年...718.pptVIP

* fhfh 小型微利所得税优惠 2016年减半计税标准： 30万元 优惠备案：以报代备 纳税人类型：查账、核定均可 * fhfh 小型微利企业的标准 * fhfh 从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》第九十二条） 应纳税所得额 从业 人数 资产总额 工业企业 不超过30万元 100人 3000万元 其他企业 不超过30万元 80人 1000万元 * fhfh 2015年1-9月 2014年 12-13年 10-11 3万 6万 10万 30万 减半征收标准的变迁 2014年 2015年10月-2017年12月 20万 * fhfh 查账征收 核定征收 （2014年起） 适用小型微利所得税优惠的纳税人类型 * fhfh 企业基础信息表（新） 少“补充申报”和“更正申报” 增加“会计主管：”财务负责人姓名 资产总额“万元” 选择“否”才能享受 * fhfh 核定征收户的小微选项 fhfh 关注“是否属于小型微利企业”选项 * * fhfh 加速折旧新政策 对所有行业企业2014年1月1日后，新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除；超过100万元的，可按60%的比例缩短折旧年限，或采取双倍余额递减等方法加速折旧。 对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（含2013年12月31日前购进的折余价值可在2014年度一次性扣除） * fhfh 加速折旧新政策 六大行业中的小微企业2014年1月1日后购进用于研发和生产经营共用的仪器、设备， 100万元 缩短折旧年限或采取加速折旧方法 ≦100万元 一次性在计算应纳税所得额时扣除 四大领域中的小微企业2015年1月1日后购进用于研发和生产经营共用的仪器、设备， 100万元 缩短折旧年限或采取加速折旧方法 ≦100万元 一次性在计算应纳税所得额时扣除 * fhfh 加速折旧新政策 对生物药品制造业等六大行业企业2014年1月1日后新购进的固定资产，允许按可按60%的比例缩短折旧年限，或采取双倍余额递减等方法加速折旧方法。 对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 * fhfh C 汇缴申报注意事项 * fhfh 基础信息表的变化 （一）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。 一定要选“否”才能享受小微！ “103所属行业明细代码”，06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 * fhfh 企业基础信息表（新） 少“补充申报”和“更正申报” 增加“会计主管：”财务负责人姓名 资产总额“万元” 选择“否”才能享受 * fhfh 高新企业职工教育经费 《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2015]63号） 高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（2015年1月1日执行） * fhfh A105050 高新技术企业职工教育经费8% * fhfh 广告费和业务宣传费 《中华人民共和国企业所得税实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 * fhfh A105060 扣除率0%、15%、30% * fhfh 年报注意事项 1.网上申报会实时读取金三数据进行校验，已预缴、弥补亏损数据如有误，暂不申报，提请税务机关核对确认。 2.汇总纳税的总分机构，总机构申报在先，分支机构申报在后。 3.报盘申报，一定要将《基础信息表》和《填报表单》打印出来，和电子申报数据一起报税局！！！ * fhfh 汇缴应注意六个事项 1.财产损失要申报 2.减免优惠要备案 3.年度亏损要弥补 4.纳税事项要调整 5.网上申报要准确 6.申报汇缴要按期 * fhfh 2、公益性捐赠结转（第64号主席令） 修改起因：《慈善法》第八十条第一款：企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部门，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（2016年9月1日开始执行） * fhfh A105070 该表暂无结转以后年度的栏目 * fhfh 公益性捐赠 捐赠前审核受赠单