财政学讲义设计(jiangyi)(chapter-9).ppt

第九章 税收的经济效应 第一节 税收的经济效应作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展 Chapter 9  The economic effect  of taxation 9.1 The theory of the economic effect of taxation 9.2 The effect of taxation in economy 9.3 Economy growth and taxation. 第一节 税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应 (the income effect ) 二、税收的替代效应 (the substitution effect ) 第一节 税收的经济效应作用机制 一、税收的收入效应 第一节 税收的经济效应作用机制 二、税收的替代效应 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 (the effect in labor supply) 二、税收对居民储蓄的影响 (the effect in saving) 三、税收对投资的影响 (the effect in investment ) 四、税收对个人收入分配的影响 (the effect in individual income distribution ) 第二节 税收的经济影响 一、税收对劳动供给的影响 （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 （二）我国的实际情况 比例税对劳动供给的效应 平均税率与边际税率对劳动供给的不同效应 如果边际税率保持不变,平均税率变动对劳动供给只产生收入效应;如果平均税率不变,边际税率变动对劳动供给只产生替代效应。 税制改革——扩大税基、降低边际税率。 第二节 税收的经济影响 二、税收对居民储蓄的影响 （一）税收对居民储蓄的收入效应和替代效应 个人所得税的储蓄效应 利息所得税的储蓄效应 所得税对个人储蓄行为的影响归纳为四点 （二）我国的实际情况 第二节 税收的经济影响 因为所得税直接减少个人的可支配收入和储蓄收益率，在保证税收收入的前提下，间接税更有利于提高个人储蓄率。 1 间接税主要减少消费收入。 2 间接税一定程度上增强了家庭的储蓄能力。 3 在间接税制下，货币幻觉（money illusion）也是个重要的因素。 第二节 税收的经济影响 三、税收对投资的影响 （一）税收影响投资的原理 （二）税收对投资的替代效应和收入效应分析 （三）税收对吸引国外直接投资的影响 征税使投资替代效应 税收对投资的收入效应 第二节 税收的经济影响 污染税（pollution tax）：让企业对污染环境支付价格，使其等于污染的机会成本。 例：假定有X，Y两个生产企业，X的生产活动没有外部效应，Y的生产活动会产生污染。理论上讲，资源有效配置的条件是，在每一市场上，价格都等于边际社会成本。如果X企业面临的市场是完全竞争的，有PX=MCX(企业价格等于产品的边际私人成本)。由于X的生产没有外部效应，所以边际社会成本等于边际私人成本。 PX=MCX=SMCX。再看Y企业， PY=MCY，但是该企业的生产对X有负外部效应（污染），以MPY代表Y对X产生不良影响的边际生产力，其值是负值，SMCY=MCY-（ PX MPY ），由于MPY0，所以SMCYMCY（=PY），此式意味着Y生产的边际社会成本大于其价格，于是Y的产品生产过度，如果把生产资源重新配置于其他企业，资源配置效率会更高，社会福利会明显改善。 如下图： 第二节 税收的经济影响 第二节 税收的经济影响 第二节 税收的经济影响 污染税的治污效果（1）污染税使污染者的边际私人成本等于边际社会成本，使其面临着真实的社会成本和社会收益。庇古税的由来。 （2）污染税使污染者的生产量减少了，污染量也相应地减少了。 （3）污染税带来了净社会收益，在上图中就是AFC的面积。 第二节 税收的经济影响 四、税收对个人收入分配的影响 1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具 2、税收支出也是影响收入分配的重要工具 3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段 4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲 效应的一种方法 第三节 税收与经济发展 一、税收与经济发展关系的理论观点 二、供给学派的税收观点 三、减税政策评析 第三节 税收与经济发展 一、税收与经济发展关系的理论观点 1. 古典经济学的观点 2. 社会政策学派的观点 3. 凯恩斯学派的观点 第三节 税收与经济发展 二、供给学派的税收观点 （一）供给学派的三个基本命题 1.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际