越南税收和投资.docVIP

越南投资与税收政策简介 随着“一带一路”对外开放战略的深入推进和中国—东盟自由贸易区、中越“两廊一圈”经济带建设步伐的加快，中国与越南的友好往来更加频繁，交流合作持续加强，贸易成效不断扩大。为帮助中国到越南投资的企业和个人更好的了解越南的投资环境及税收制度，我们特次编辑此篇文章，希望大家看完之后对越南的投资环境以及税收方面的政策有更好的了解。 越南简介 越南位于中南半岛东部，北与中国广西、云南接壤，中越陆地边界线长 1347 公里；西与老挝、柬埔寨交界；东和东南濒临南中国海。陆地面积 32.9 万平方公里。越南系发展中国家。总体来看，经济增长动力主要来自加工制造业、服务业的良好发展势头。 越南投资政策 外商投资制度 越南主管投资的政府部门是计划投资部，设有 31 个司局和研究院，主要负责对全国“计划和投资”的管理，越南主要贸易法律法规包括：《贸易法》（2005 年）、《民法》(2005 年)、《投资法》(2014 年)、《企业法》(2005 年)、《会计法》、《统计法》等。外商在越南投资建立独资、合资和合作经营企业、建立贸易公司和分销机构等都有明确法律规定 投资行业限制 越南投资项目分为禁止投资项目、限制投资项目、特别鼓励投资项目、鼓励投资项目四大类。禁止投资的项目是指危害国防、国家安全和公共利益、文化以及大众健康等的项目。限制投资项目是对国防、国家安全、社会秩序、财政金融、大众健康等有影响的项目。鼓励及特别鼓励投资项目包括新能源、高科技、现代化技术、保护生态等方面的 3.投资相关规定 根据越南《投资法》，外国投资者可选择投资领域、投资形式、融资渠道、投资地点和规模、投资伙伴及投资项目活动期限。外国投资者可根据法律规定成立企业，登记注册经营一个或多个行业，自主决定已登记注册的投资经营活动。 直接投资方式包括：外商独资企业，成立与当地投资商合资的企业，按 BOO、BOT、BTO 和 BT 合同方式进行投资等方式。间接投资方式包括：购买股份、股票、债券和其他有价证券，通过证券投资基金进行投资，通过其他金融中介机构进行投资等方式 4.投资吸引力 根据 2016 年《经商环境报告》，越南的经商便利程度在 189 个国家中排名第 90 位。越南吸收外资的主要优势有：一是劳动力成本相对较低。根据越南国家统计总局数据，2016 年，越南人均 GDP 4860 万越南盾（约 2215 美元），不到中国人均 GDP 的 1/3，与中国中西部地区相当；二是地理位置优越。海岸线长达 3260 公里，港口众多，运输便利；三是面向东盟。投资者可利用自贸区优惠政策，将产品销往东盟其他国家；四是对基础、配套设施存在巨大需求。 5.投资退出政策 根据越南《投资法》第十一条规定：外国投资商在完全履行了对越南国家财政的义务后，可以将以下财产转移往国外：投资资金、投资结算款项、从投资活动中取得的收入、投资商的合法金钱和其他财产。这表明，越南在法律上保护外国投资商的合法财产。 越南税收制度简介 越南税收法律要经过国会批准才能生效执行。国家税务局和海关是财政部领导下两个负责税款征收的直属机构。海关负责关税的征收，国家税务局负责国内税收的征收。越南没有中央税和地方税之分 外国投资企业和越南内资企业都采用统一的税收标准，对于不同领域的项目实施不同的税率和减免税期限。 越南现行的税收法律法规设有以下几种税费：增值税、特别消费税、企业所得税、高收入人群个人所得税、非农业用地使用税、土地使用权转让税、农业土地使用税、房屋土地税、资源税、印花税、进出口税、土地使用附加费等 企业所得税 2016 年 1 月 1 日起，越南的企业所得税（EIT）的基本税率为 20%。 个人所得税 个人所得税超额累进税率表 级次 每年应税收入 每月应税收入 税率(％) （百万越南盾） （百万越南盾） 1 60 以下 5 以下 5 2 60-120 5-10 10 3 120-216 10-18 15 4 216-384 18-32 20 5 384-624 32-52 25 6 624-960 52-80 30 7 超过 960 超过 80 35 居民资本投资所得、资产转让所得、不动产转让所得、中奖所得、版权所得、商业特许权所得、遗产或赠予所得适用下列税率（见表 4）。 表 4 个人所得税税率表 应税收入 税率(％) 资本投资所得 5 版权，商业特许权 5 中奖所得 10 遗产，赠予所得 10 费用能够确定的资产转让所得 20 费用无法确定的有价证券转让所得 0.1