小额贷款公账务处理.doc

（一）本表反映公司一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。（二）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。（三）本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：1.“货币资金”项目，反映公司库存现金、银行存款、其他货币资金等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。2.“交易性金融资产”项目，反映公司为交易目的所持有的债券投资等交易性金融资产的公允价值。本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。3.“买入返售金融资产”项目，反映公司按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的债券、贷款等金融资产所融出的资金。本项目应根据“买入返售金融资产”科目的期末余额填列。4.“应收利息”项目，反映公司因发放贷款、买入返售金融资产及购买债券等应收取的利息，包括贷款应收利息、交易性金融资产应收利息、持有至到期投资应收利息、可供出售金融资产应收利息、买入返售金融资产应收利息等。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。5.“发放贷款”项目，反映公司按规定发放的各种客户贷款，减去已提贷款损失准备后的净额。本项目应根据“贷款”科目的期末余额，减去“贷款损失准备”科目的期末余额后的金额填列。6.“可供出售金融资产”项目，反映公司可供出售金融资产的公允价值，减去已提可供出售金融资产减值准备后的净额。本项目应根据“可供出售金融资产”科目的期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。7.“持有至到期投资”项目，反映公司持有至到期投资的摊余成本，减去已提持有至到期投资减值准备后的净额。本项目应根据“持有至到期投资”科目的期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。8.“长期股权投资”项目，反映公司不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质投资的账面余额。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目期末余额后的金额填列。9.“固定资产”项目，反映公司持有的各种固定资产原价减去已提固定资产折旧及固定资产减值准备后的净额。本项目应根据“固定资产”科目的期末余额合计，减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。10.“无形资产”项目，反映公司持有的各项无形资产的期末可收回金额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。11.“递延所得税资产”项目，反映公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。本项目应根据“递延所得税资产”科目的期末借方余额填列。12.“其他资产”项目，反映公司除以上资产项目外的其他资产。本项目应根据“应收账款”“应收股利”“其他应收款”、“贴现资产”、“代理业务资产”、“抵债资产”、“工程物资”、“在建工程”、“固定资产清理”、“长期待摊费用”、的期末余额合计，减去“抵债资产减值准备”、“工程物资减值准备”、“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额填列。若上述某项目具有重要性，可以单独列报。13.“银行借款”项目，反映公司向银行借入尚未归还的各项借款。本项目应根据“短期借款”、“长期借款”科目的期末余额合计填列。14.“卖出回购金融资产款”项目，反映公司按照回购协议先卖出再按固定价格买入的债券、贷款等金融资产所融入的资金。本项目应根据“卖出回购金融资产款”科目的期末余额填列。15.“应付职工薪酬”项目，反映公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本项目应根据“应付职工薪酬”科目期末贷方余额填列。如“应付职工薪酬”科目期末为借方余额，以“－”号填列。16.“应交税费”项目，反映公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费。本项目应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列。如“应交税费”科目期末为借方余额，以“－”号填列。17.“应付利息”项目，反映公司按照合同约定应支付的利息。本项目应根据“应付利息”科目的期末余额填列。18．“预计负债”项目，反映公司预计负债的期末余额。本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。19.“递延所得税负债”项目，反映公司确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。本项目应根据“递延所得税负债”科目的期末贷方余额填列。20.“其他负债”项目，反映公司除以上负债以外的其他负债。本项目应根据“贴现负债”、“应付账款”、“应付股利”、“其他应付款”、“代理业务负债”、科目的期末余额合计填列。21.“实收资本（或股本）”项目，反映公司各投资者