第九-11章风险基础审计技术方法.docVIP

第九章 风险基础审计技术方法 一、单选题 1、风险管理中采用的专家意见法，在管理学中又叫做（ B ）P273 A、故障树法 B、德尔菲法 C、筛选法 D、监测法 2.被审计单位由于内部控制制度不严密而对会计核算中存在的错误未能充分揭示和防范，这种风险叫做（ B ）P266 A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.审计风险 3．审计风险分析模型中，可以将不同风险分为固有风险、控制风险和（ B ） A．抽样风险 B．检查风险 C．误受风险 D．误拒风险 名词解释 风险管理P270 故障树法P272 重要性P282 所谓重要性是：‘‘会计资料的遗漏或表述不当，其程度从总体上足以改变或影响某一依靠此项资料的正常决策者的判断。 问答题 风险管理的阶段。P271 风险识别的方法。P272 简述正确处理风险的主要方法。P281 简述重要性。P282 第十章 错弊审计方法 一、选择题 1.会计人员由于对会计技术的生疏，将损益类账户误记入资产类账户，这是犯了（ A ）的错误。P291 A.原理性 B.计算类 C.记账技术类 D.管理类 2.经过审计分析，审计人员认定被审计单位经济效益不好不是其经营失败造成的，而是国家政策和市场行情发生变化后暂时的现象，这是区分（ A ） A.主观因素与客观因素 B.错误与舞弊 C.违纪与违法 D.可控风险与不可控风险 3、在实质性测试中运用审计抽样，可以帮助审计人员量化（ A ） A、审计风险 B、固有风险 C、检查风险 D、控制风险 4、如果抽样检查结果表明无重大错误，而实际上总体中存在着重大失实，这种风险称之为（ B ） A、误拒风险 B、误受风险 C、控制风险 D、固有风险 5、审计人员由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于（ A ） A、非抽样风险 B、误受风险 C、抽样风险 D、信赖过度风险 【解析】：由于专业判断的失误造成的不确定性与抽样无关，即与抽样风险（选项CD都属于抽样风险的范畴）无关，因此选项BCD不正确。 在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是（C ）。　　A.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率　　B.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率　　C.不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率　　D.接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率 【解析】：由于样本的实际误差率4％（8/200）加上允许的抽样风险2％大于可容忍误差率5％，所以不能接受降低对控制风险的评估。可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，主要考虑的因素是（　C）。 　　A.重大错报风险的初步评估水平　　B.对被审单位及其环境的了解程度　　C.计划估计的控制有效性　　D.控制风险的高低 【解析】：在确定可容忍偏差率时，注册会计师应考虑计划评估的控制有效性，计划评估的控制有效性越低，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越高，所需的样本规模就越小。 PPS抽样中，预计没有错报时，如果注册会计师确定的可容忍错报为10 000元，误受风险是7％，计算的选样间距是3 000元。如果总体账面金额为1 800 000元，抽样规模则是（C　）。　　A.10 000　　B.700　　C.600　　D.3 000【解析】：抽样规模则是600＝(1 800 000÷3 000)。.注册会计师在细节测试中运用统计抽样时，下列有关评价样本结果的说法中正确的是（C　）。　　A.如果计算的总体错报上限低于但接近可容忍错报，则总体不能接受　　B.如果计算的总体错报上限等于可容忍错报，则总体可以接受　　C.如果计算的总体错报上限等于或者大于可容忍错报，则总体不能接受，注册会计师对总体得出的结论是所测试的交易或账户余额存在重大错报　　D.如果计算的总体错报上限远远小于可容忍错报，则总体不可以接受【解析】：如果计算的总体错报上限低于可容忍错报，则总体能接受，接近也是能接受的，但是等于或大于就不能接受了，所以选项AB错误；选项D如果计算的总体错报上限远远小