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浅谈如何设计ERP中不可分割物料核算方式 　　摘 要：物料定额的准确与否将直接影响企业的经营成本，而对不可分割物料的定额确定一直是一个管理难题。通过对大型国有企业不可分割物料定额确定方式现状的分析，结合ERP系统的实施提出反冲的概念，通过反冲程序的设计有效解决不可分割物流定额确定问题。 　　关键词：ERP 反冲 不可分割物料 应对措施 　　中图分类号：C931 文献标识码：A 文章编号：1007-3973（2013）001-160-02 　　大型工业企业的日常生产中存在部分物料的定额与实际生产领用不一致的情况。为了解决不可分割物料难以按照定额进行最小计量单元及整数倍领用而导致仓储部门与生产车间之间相互借料而在ERP系统外手工记账的情况，同时为了减少国标紧固件等低价值物料的管理成本，而使用反冲料模式对此部分物料进行ERP系统内的核算。本文重点介绍了反冲料核算的应用范围、计算方式和原理及使用此程序应有的配套内控管理工作。 　　1现状分析 　　对于定额数量与物料的最小采购数量不一致的情况，仓储部门在系统中只能依据定额发料，而实际转移物料的时候只能按照最小包装发料，使用单位在收到物料使用后多余的部分和仓储部门使用系统外手工记账的方式来记录物料的剩余情况。例如，某种胶的定额为8公斤，而市场中销售的最小包装为10公斤，因此在实际生产中尽管生产部门的领用申请为8公斤，仓储部门还是要发料10公斤，出现的结果就是：剩余物料2公斤，帐在物流库存中，而实物在用料部门库存中，由于实物和账务的管理部门不同就很容易出现账实不符的情况，而且如果此类物料的品种繁多，手工帐管理也很容易出错，造成管理漏洞和财务风险。 　　2应对策略 　　基于上述情况的存在，企业在进行ERP流程设计时，需要一个程序来实现此类物料的实物与账务管理的统一，通过强化系统从而降低风险。反冲料程序正是从根本上避免了仓储部门通过生产部门的手工帐的形式对物料的管理，实现了实物与账务统进行同一部门管理。 　　2.1反冲的定义 　　反冲即倒冲，是ERP中专业术语，反冲是相对于直接投料（简称直投）而定义的。直投由仓储单位根据生产订单发料消耗；而反冲是先将物料从仓储库移到分厂库，由生产车间报工时按定额进行物料的自动消耗。为了管理的需要，在ERP系统中应将两类物料定义为反冲料： 　　第一类：不可分割的原材料，如钢板、铝板、油漆、涂料等不可分割物料。 　　第二类：实际消耗量巨大而低价值的物料，如国标紧固件等。 　　2.2反冲核算原理 　　反冲料程序原理为：仓储部门根据生产使用部门用料需求将物料发至生产部门的中间库，系统根据项目定额产生物料移动，将中间库的物料价值转移到各产成品中。前提是定额管理部门每月修订定额，做到定额与交至中间库的物料数量基本相等，否则会因为定额与中间库入库数量太大而造成反冲失败，反冲失败的结果就是实物已经消耗而价值依然就在库存中，造成潜亏。 　　2.3反冲流程设计 　　2.3.1基本流程 　　为了实现ERP系统中反冲程序的顺利执行，现将反冲的基本流程设计如图1。 　　2.3.2各阶段要求 　　（1）基础数据设置准备阶段。 　　在SAP系统中所有物料在进入系统管理之前都需要维护物料主数据，不同的部门根据各自的职责维护物料数据关键字段。反冲料需要在创建主数据初期由技术部门在MRP视图中增加“反冲”标示。同时在创建或维护BOM时，技术部门必须针对物料设置反冲库存地点，即设置实际使用部门为中间库。在创建或维护工艺路径阶段，技术部门设置涉及反冲料的工序报工控制码，存在物料（含反冲料）的工序必须报工。 　　（2）材料使用出入库阶段。 　　生产部门根据定额提出用料申请，仓储部门在满足生产部门要料需求的前提下按最小包装单元发放物料，并及时在系统中操作移库到反冲库存地点。 　　（3）材料使用完毕转入完工产品阶段。 　　在生产部门实际领用材料，实现原材料转化完工产品后的生产订单工序完工报工阶段，生产部门依据工单数量，通过报工的手段触发反冲物料在ERP系统中的生产消耗，实现成本的归集。在工序报工完成后，生产部门必须每天都关注、检查此工序涉及的反冲料库存是否正常反冲，项目结束后，要求生产部门在项目结束当月将反冲料剩余库存退回仓储部门管理。 　　3反冲的重点、难点问题说明及应对措施 　　3.1存在重点、难点问题 　　反冲程序有效解决了部分物料的定额与实际生产领用不一致的问题，但该程序的执行还可能存在以下几方面的重点难点问题。 　　3.1.1反冲的范围界定不统一 　　对于反冲料的定义范围各部门的认识不一致，即便是技术部门不同的人员也会有不同的认识，而且在ERP中同一个物料区分不同的“工厂”管理，如果不事先规范很容易形成同一物料的反冲标示不一致的情况，造成