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新形势下改进油田企业内部稽核工作几点思考 　　摘要：企业内部稽核是财务管理的一种方式，目的在于防止会计核算中所出现的差错和有关人员的舞弊。稽核检查是财务日常工作不可缺的一部分，正因为有企业内部稽核，才使得现行财务运行机制得以更加完善。介绍了当前油田企业内部稽核现状及原因，阐述了新形势下改进油田企业内部稽核工作的几点思考，对今后做好企业内部稽核工作有一定的指导意义。 　　关键词：油田企业 内部稽核工作 思考 　　0 引言 　　过去油田企业财务分散在各单位中，财会人员的行政关系属于其单位，这样财会人员的工作就放不开手脚，如按财经制度办事，势必造成许多业务无法处理，如按领导的意思又违背了财会制度，无形中给财会人员增加了许多压力。过去财务管理上实行分散管理，没有专职的稽核人员，没有健全的内部稽核制度，许多会计行为不规范，会计监督不到位??造成会计信息失真，而分散管理对于企业经营者来说，在资金的运用上有很大的随意性。 　　会计集中管理后，给专业稽核工作提供了良好的工作环境，虽然各单位会计核算的性质不变，但人员不属于其单位管理，他们只是财务系统委派的会计人员，这样便可放开手脚为其所委派单位服务，这样对于加强企业管理，强化会计监督，规范企业会计行为发挥了较好的作用；但也有诸多的不利。 　　1 当前油田企业内部稽核现状及原因 　　在油田企业现实中，很多企业内部稽核发挥不了应有的作用，但由于会计内部稽核管理不到位造成的影响案例很多，纵观酿成大案的方方面面，这固然有当事人自身素质差的原因，但单位财务内控稽核制度不严，也是酿成这起大案的重要原因，其教训十分深刻。会计稽核工作不到位，使财务内部控制的最后一道防线有名无实，使犯罪分子猖狂作案，而又长期消遥法外。制度规定，各单位一般应设有专（兼）职内审稽核人员，定期对单位财务收支的合法性、真实性进行稽核、审查监督。但该单位因多种原因，一直未设专（兼）职内审稽核人员，也没有制定相关的稽核制度。当事人在掩盖其贪污挪用公款的犯罪行为时，在账务处理中采取的是少记收入，虚列支出，搞账目虚假平衡，其手段并不高明。如果内部稽核工作到位，只要对银行印鉴的保管是否合理，银行存款账的登记是否真实，账证、账账是否相符等方面，进行认真的稽核，当事人的违法犯罪行为并不难被发现。油田企业发生的许多较（重）大案件表明，单位内控制度严格与否，直接关系到国家财产的安全。因此，油田企业要在加强外部审计监督的同时，要建立健全内部稽核制度并严格执行，从制度上筑牢第一道防线，以便有效地防止各类经济案件的发生。 　　2 新形势下改进油田企业内部稽核工作的几点思考 　　2.1 明确责任 　　现行的企业财务会计电算化系统，无论当日或当月更改凭证或做删除业务，都是在计算机上修改，记账后不留任何痕迹，不像过去手工记账时，无论你怎样修改业务，在凭证或账簿上都能看见修改过的痕迹，人为改动的可能性小，因此现代计算机财务系统的运行就给会计稽核工作提出了更高的要求，要求稽核人员在日常稽核工作中要认真负责，不徇私情，按照财务中心稽核岗位工作规范，做好稽核登记原始记录，每日及时将各职能组完成的各类凭证按要求认真审核，并逐笔登记所稽核凭证号码，记录会计凭证出现的差错及整改情况，最后由稽核人和整改人分别在稽核记录上签字，以明确责任。同时也更加要求会计人员的自身素质和职业道德。 　　2.2 配合控制各单位成本 　　在现代财务集中管理，并将其各单位的财务核算、预算的编制等由委派人员负责管理的形势下，要与企业经营管理者相配合，做好本职工作，并把自己作为企业的一员，切实从实际出发，为企业的生产经营献计献策，使企业经济效益最大化。稽核人员应按照各单位成本预算，积极配合各班组严格控制各单位成本；并定期对各单位、专项资金的运用进行稽核检查，写出稽核报告；对各单位科目的运用是否准确，发票手续是否齐全，数字计算是否准确等错误有权提出改正意见。稽核人员对违反会计制度、会计准则等其他会计法律法规，造成会计核算资料失真的行为，有权让其按照会计制度进行更正，对一切不合理、不合法的开支，如超预算、超标准的各项开支，违反规定的预付款项，有权拒绝付款和报销，责令手续不齐全，数字计算不准确以及不真实、不合法的原始凭证退回，并限期进行更正。 　　2.3 严格稽核制度，加强财务监督 　　内部稽核制度是财会人员在业务处理时，既分工负责，又相互检查监督的工作制度，内部稽核工作主要包括经济业务活动审查核实，会计凭证的审核，账簿的核对，会计报表的复核，以及审查账实是否一致，同时授权对各委派单位会计业务及各项资金运用的稽核，财务部门发生的每笔经济业务都必须经过稽核人员审核，相互监督，减少违纪事项的发生，确保会计信息的真实性和可靠性。 　　为实现企业的经营目标，应严格控制成本，加大审核力度，