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2026年医院审计部年度工作计划

2026年，医院审计部将围绕“规范经济运行、防范管理风险、提升资源效能”核心目标，以《卫生系统内部审计规定》《医院财务制度》及最新医保政策为依据，结合医院年度发展规划与重点工作任务，聚焦财务收支、内部控制、基建项目、设备采购、医保资金、经济合同六大核心领域，通过“全面覆盖+重点突破”“数据驱动+现场核查”“问题整改+机制优化”三维联动模式，系统性推进审计工作提质增效，为医院高质量发展提供监督保障。具体工作计划如下：

一、财务收支审计：强化全流程规范，守牢资金安全底线

以“真实性、合法性、效益性”为审计主线，覆盖医院所有经济业务环节，重点关注四类资金管理：

1.医疗业务收支：结合HIS系统与财务系统数据比对，逐月核查门诊、住院收入完整性，重点审计医保结算清单与收费明细一致性，抽查急诊、体检等特殊场景退费流程（重点关注无原始票据退费、批量退费），核查退费审批单与患者签字匹配性；按季度分析药品、耗材收入占比变动趋势，结合临床路径验证高值耗材使用合理性，对单月耗材占比超预警值（设定为32%）的科室开展专项审计。

2.成本核算与管理：以《医院成本核算规范》为标准，审计全成本核算数据准确性，重点核查科室直接成本归集（如人员绩效、设备折旧）与间接成本分摊（如行政后勤费用）的合规性，选取3个临床科室（呼吸科、骨科、ICU）进行成本追溯，验证成本数据与实际资源消耗匹配度；分析百元医疗收入消耗的卫生材料费用（目标值≤28元），对超标的科室延伸审计耗材采购、库存管理环节。

3.科研与教学经费：覆盖医院所有在研课题（预计65项），重点审计经费使用与预算匹配性，核查设备采购是否履行论证程序、差旅会议费是否附明细清单、协作费支付是否签订协议；对经费执行进度低于50%（截至6月底）的课题，联合科研处开展原因分析，防止资金闲置；抽取5项结题课题，审计结余资金是否按规定上缴或结转，杜绝挪用科研经费发放福利等违规行为。

4.往来账款管理：全面清理3年以上应收账款（预计涉及320万元），重点审计长期挂账的医保欠款（需与医保局对账确认）、患者欠费（核查催缴记录与减免审批）；对其他应付款中超过1年未支付的款项（如质保金、押金），追溯合同条款与验收记录，防止资金沉淀或违规占用。

全年计划完成12个财务审计子项目，其中季度常规审计8项、专项审计4项，6月底前完成上年度财务决算审计，11月底前出具年度财务收支审计综合报告。

二、内部控制审计：聚焦关键流程，筑牢风险防控体系

以《行政事业单位内部控制规范》为框架，围绕“决策-执行-监督”闭环，选取8个高风险业务流程开展专项审计，推动内控缺陷“发现-整改-优化”循环。

1.药品与耗材采购内控：审计药事管理委员会、耗材管理委员会决策程序，核查采购目录是否经集体审议、供应商遴选是否符合“双随机”原则；抽取10种高值耗材（如心脏支架、关节假体），追溯从采购申请、招标谈判、验收入库到临床使用的全流程，验证是否存在“先使用后补手续”“超计划采购”等问题；结合库存系统数据，分析药品周转天数（目标值≤45天），对超标的品种审计采购计划合理性。

2.患者费用管理内控：重点审计收费项目编码准确性（对照《医疗服务价格项目规范》），抽取500份门诊、住院病历，核查收费项目与诊疗记录一致性（如CT检查是否对应实际检查部位、手术收费是否包含术中耗材）；审计住院押金管理，通过信息系统验证押金补缴提醒机制有效性，抽查100份出院病历，确认结算时押金抵扣与退款流程合规（特别是医保患者押金超支部分的处理）。

3.设备管理内控：覆盖万元以上设备（预计2300台），审计设备科台账与财务固定资产账一致性，重点核查设备验收环节（是否有使用科室、技术部门联合签字）、维修保养记录（是否按厂家建议周期执行）；选取5台大型设备（如MRI、直线加速器），审计使用效率（开机率、检查人次）与经济效益（收入覆盖折旧、维护成本的比例），对开机率低于60%的设备，延伸审计采购论证报告的可行性分析。

4.合同管理内控：对全年新签经济合同（预计800份）实施“事前审核+事后抽查”，事前重点审核合同标的、价款、履约期限等关键条款合法性（如采购合同质保期是否符合行业标准），事后抽取20%的合同（160份），核查履约情况（如供应商交货时间、服务质量）与验收记录匹配性；建立合同履约风险台账，对超期未履行或争议事项（预计3-5例）跟踪处理进展，防止法律纠纷。

内控审计将结合穿行测试、数据分析、访谈调研等方法，6月底前完成制度有效性评估（覆盖23项内控管理制度），10月底前形成内控审计问题清单，推动修订《医院采购管理办法》《设备维修管理规程》等3-5项制度。

三、基建与维修项目审计：全过程跟踪监督，提升资金使用