高级财务会计05第五章-合并日后合并报表编制-新修改版148.pptVIP

* 【比如】P公司2008年1月1日销售给S公司一项固定资产，售价300万元，成本270万元。S公司购进后也作为管理用固定资产使用，使用寿命3年，年计提折旧额100万元。 贷：管理费用 10 贷：固定资产 30 第一年做的抵消分录如下： 借：营业外收入 30 借：固定资产（累计折旧） 第二年做的抵消分录总计如下： 首先，对第一年做的抵消分录进行重新表述： 借：未分配利润——年初 30 贷：未分配利润——年初 然后，编制第二年新增的抵消分录： 借：固定资产（累计折旧） 10 贷：管理费用 10 第三年做的抵消分录总计如下： 首先，对第二年做的抵消分录进行重新表述： 贷：未分配利润——年初 10 然后，编制第三年新增的抵消分录： 借：固定资产（累计折旧） 10 贷：管理费用 10 第一年底稿 第二年底稿 第三年底稿 20 10 20 10 P公司第二、三、四等以后年末所做的抵消分录 * 李君 * 当年固定资产因为报废或出售，固定资产已经退出企业，当然也退出企业集团，所以，固定资产的原价和累计折旧都要冲销，在编制抵消分录时涉及到的固定资产原