报销费用及工资扣税问题.docx

请禁止这目前这7类个税违规手段一经查出必受罚。 1到处找发票抵税，造成费用异常！ 其实这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。之前爆料过，一家互联网企业的油费超过物流公司了。不查你，查谁啊！ 2故意不用银行发工资 当移动支付成为潮流的时候，你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗？公司基本户都有，员工也不少。公司也不在偏远山区。据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意，再有这样的做法将你会承担后果的。 3补贴不申报个税 也许因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，你们公司有吗？抓紧整改吧！ 4大量员工零申报！ 这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在3500以下的明显偏低的话，你们已经是高风险企业了，此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧，你已经在稽查名单里面了！ 5李鬼发工资！ 工资太高，找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。到底这样操作是否靠谱，请回答：是否有考勤？是否有简历？没有那你还要这样做吗？ 6故意混淆劳务和工资申报！ 尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了！尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的！ 7外包福利也是个火坑！ 很多企业现在搞得新式的将员工部分福利和工资外包给人力资源个税、管理咨询公司，让他们给你们开发票，然后让他们给你们员工发放工资。这种情况，在实质角度来看也是变相发放工资，是要补税的！ ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? 注： 1.本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除3500费用后的所得额； 2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 含税级距 不含税级距 1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 1005 5 超过35000元至55000元的部分 超过27255元至41255元的部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的部分 超过41255元至57505元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 超过57505元的部分 45 13505 情况一1个月内工资分次发放的计税 职工刘某2017年7月15日取得上半个月工资3000元，7月31日取得下半个月工资3000元，当月共计工资6000元，请问是否代扣个税？ 刘某应纳个税=（3000+3000-3500）*10%-105=145元 提醒：个人所得税是按月计征的，这与分多次发放没有关系，都需要合并计算征收个税。 情况二2个月的工资在一个月发放的计税 职工刘某2017年7月份一次性取得了5月、6月的工资，其中5月份工资金额2800元，6月份为3000元，计算应纳个税？ 刘某应纳个税=（2800+3000-3500）*10%-105=125元 提醒1：工资薪金所得以每月收入额减除费用后计算应纳税所得，按月计征，由扣缴义务人在支付时代扣税款。如果在一个月内取得两个月的工资，应当合并计征个税。 提醒2：如果属于补发以前月份工资的情形，建议携带相关资料向主管税务机关说明情况，经批准后才可以分解到工资原来所属的月份代扣个税。 情况三取得年终奖的计税 职工刘某2016年12月份工资4000元，年底取得年终奖36000元，计算12月份工资以及年终奖的个税？ 工资的个税=（4000-3500）*3%-0=15元 年终奖的个税计算分为2步： 第一步：确定税率和速算扣除数? 36000/12个月=3000元 找到对应的税率为10% 以及对应的速算扣除数为105元 第二步：计算应纳税款 应交个税=36000*10%-105=3495元 提醒1：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次； 提醒2：个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 情况四两处以上取得工资的计税 职工刘某7月份从甲