模块四汇兑业务理能力的训练.pptVIP

项目三 银行业务处理能力的训练 模块四 汇兑结算业务处理能力的训练 工作任务一 汇兑结算付款业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确填写汇兑结算的业务委托书 2．能准确进行汇兑结算付款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握汇兑结算业务委托书的填写方法 2．掌握汇兑结算付款业务处理程序 【典型业务实例】 杭州恒申有限责任公司2011年4月13日采用电汇方式支付黄河股份有限责任公司购货款89500元。黄河股份有限责任公司开户银行为中国工商银行西安市太华支行（陕西省），账号为6987340152012905。未设支付密码。 【业务处理流程】 1.填写汇兑的业务委托书 汇款人委托开户银行办理汇款，进行汇兑结算时，应填制一式三联汇兑结算的业务委托书，并在第一联记账联上加盖银行预留印签章，交于银行办理划款手续。其格式和填写要求与申请银行本票业务委托书的基本相同。 业务委托书 ①委托日期：用小写填写汇款当日的日期。 ②业务类型：在选择的电汇方式□内打“√”。 ③普通、加急：在选择的方式□内打“√”。加急的汇费较高。 ④委托人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行：分别填写委托单位（即汇出单位）的名称、开户银行账号或地址、开户行名称等相关信息。 业务委托书 ⑤收款人全称、账号或地址、开户行名称、开户银行：分别填写收款单位的名称、银行账号或地址、开户银行名称等相关信息。 ⑥金额：根据汇款金额按与前述相同的方法填写。 ⑦支付密码：若付款方设置了密码，则填写所设置的密码。 ⑧附加信息及用途：填写需要说明的事项或汇款的用途。如支取现金、留行待取、分次支取、转汇等信息。 【业务处理流程】 2．银行受理 银行对汇款人交来的凭证审核无误后，将第三联回单联加盖业务章后，退回申请人。同时将第一联记账联，留存付款人开户银行，据以记账；付款人开户银行和收款人开户银行之间进行凭证传递，将第二联发报或出票依据，传递给收款银行，办理款项划拨。办理汇兑结算，企业需要按照规定向银行交纳有关费用。 【业务处理流程】 3．编制记账凭证 出纳人员李晓根据银行退回的业务委托书“回单联”和收费凭证存根联编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。 记账凭证一：支付手续费。 记账凭证二：支付购货款 【业务处理流程】 4．登记银行存款日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记银行存款日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。 工作任务二 汇兑结算收款业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确进行汇兑结算收款业务的账务处理 知识目标： 1．掌握汇兑结算收款业务处理程序 【典型业务实例】 杭州恒申有限责任公司向天成工业有限责任公司销售价值234000元的商品一批，商品已发运，采用电汇方式划款，合同号码为2011015。杭州恒申有限责任公司于2011年4月15日收到开户银行资金汇划补充凭证。 知识百宝箱——汇兑结算的基本规定 1．汇兑结算没有起点的限制，即不论金额多少都可以办理信汇和电汇结算。 2．支取现金的规定。个体经济户和个人需要在汇入行支取现金的，应在信（电）汇凭证“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。 知识百宝箱——汇兑结算的基本规定 3．留行待取的规定。汇款人将款项汇往异地需要派人领取的，办理汇款时，应在签发的汇兑凭证各联的“收款人账号或地址栏”注明“留行待取”字样。 4．分次支取的规定。若汇出款需要分次支取的，要向汇入银行说明分次支取的原因和情况，经汇入银行同意，以收款人名义设立临时存款账户，该账户只付不收，结清为止，不计利息。 知识百宝箱——汇兑结算的基本规定 5．转汇的规定。收款人如需将汇款转到另一地点，应在汇入银行重新办理汇款手续，转汇时收款人和用途不得改变，汇入银行必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。 知识百宝箱——汇兑结算的基本规定 6．退汇的规定。汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出收款通知2个月后仍无法交付的汇款，应主动办理退汇。 【业务处理流程】 1．开户行通知收款人收款或进账 收款人开户银行在办理了资金划拨后，通知收款人汇款已到，收款人办理进账或取款。具体分四种情况。 情况一：在银行开立存款账户的收款人，收到银行转来的资金汇划补充凭证