房地产会计课件十一章.ppt

（2）企业将一台起重机出租给外单位使用，租赁合同规定每月租金12000元，月末收到当月租金并存入银行。该台起重机本月计提折旧7000元。作会计分录如下： 借：银行存款 12 000 贷：其他业务收入——固定资产出租收入 12 000 借：其他业务支出——固定资产出租支出 7 000 贷：累计折旧 70 000 （3）企业转让一项专利使用权给外单位，取得使用费收入20 000元，已存入银行。作会计分录如下： 借：银行存款 20 000 贷：其他业务收入——无形资产使用费收入 20 000 （4）月末，按规定计算并结转本月实现的其他业务收入应缴纳的营业税4200元，城市维护建设税292元，教育费附加128元。作会计分录： 借：营业税金及附加 4 260 贷：应交税费——应交营业税 4 200 ——应交城市维护建设税 292 ——应交教育费附加 128 （5）月末，结转“其他业务收入”、“其他业务支出”和“营业税金及附加”账户余额。作会计分录如下： 借：其他业务收入 84 000 贷：本年利润 84 000 借：本年利润 37 780 贷：其他业务支出 33 580 营业税金及附加 4 200 返回 【例11-5】 宏坤公司业务员赵某因外出联系售房推销业务，报销差旅费2 000元，用银行存款支付广告费10 000元，支付销售商品房业务介绍人李某佣金3 000元，以现金支付。会计分录如下： 借：销售费用——差旅费 2 000 ——广告费 10 000 ——销售服务费 3 000 贷：其他应收款——赵某 2 000 银行存款 10 000 现金 3 000 返回 【例11-6】 宏坤公司2006年2月份发生各项办公费用2 500元；支付某工程技术咨询服务公司咨询费5 000元；计提固定资产折旧费2 800元；发生业务招待费1 600元，未超过规定限额。作会计分录如下： 借：管理费用——办公费 2 500 ——咨询费 5 000 ——固定资产折旧 2 800 ——业务招待费 1 600 贷：银行存款 9 100 累计折旧 2 800 返回 【例11-7】 忠诚房地产开发企业12月份有关营业外收支业务如下： （1）盘盈设备一台，重置完全价值为35 000元，估计折旧10 000，经批准同意转销设备净值。 （2）因对方机构撤销，将确实无法支付的其他应付款9 000元转作营业外收入。 （3）开出支票一张向灾区捐款50 000元。 （4）报废机器设备一台，报废清理损失5 000元。 会计分录如下： （1）借：固定资产 25 000 贷：累计折旧