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狭义的营运资金： 三、现金管理 成本分析模式 图 六、现金日常管理 第三节 应收账款的管理 一、应收账款的功能与成本 二、应收账款的信用政策 三、应收账款的日常管理 一、应收账款的功能与成本 应收账款是企业因对外赊销产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。 机会成本的计算 应收账款的机会成本 【例题·计算题】某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。 要求： （1）计算2005年度赊销额。 （2）计算2005年度应收账款的平均余额。 （3）计算2005年度应收账款占用资金。 （4）计算2005年度应收账款的机会成本额。 （5）若2005年应收账款平均余额需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天？ 2、信用条件 （1）含义：是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要求 信用期限：客户最长付款期限。 折扣期限：客户可以享受现金折扣的付款期限。 现金折扣：客户提前付款时给予的优惠 （2）表示方法：“2/10，n/30” （3）信用条件优惠： 增加销售 增加应收账款机会成本、坏账成本、现金折扣成本等 （4）决策依据：净收益最大化 3.收账政策 含义： 是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时公司