审计实项目一.pptVIP

案例分析 注册会计师的下列行为中违反保密原则的有( ) A.将被审计单位商洽重组的内部消息，提前告知家人，让其 购入股票 B.未经客户授权或法律法规允许，向所在事务所汇报所获知 的涉密信息 C.在法律允许的范围内，向第三方披露所获知的涉密信息 D.接受监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查 答案：A 二、民间审计人员 3、客观和公正 （1）客观，是指按照事物的本来面目去考察，不添加个人的偏见。 （2）公正，是指公平，正直，不偏袒。 4、专业胜任能力和应有的关注 （1）专业胜任能力是指注册会计师具有专业知识、技能和经验，能够经济、有效地完成客户委托的业务。 （2）应有的关注，要求注册会计师遵守执业准则和职业道德规范的要求，勤勉尽责，认真、全面、及时地完成工作任务。 二、民间审计人员 5、保密 保密原则要求注册会计师应当对在职业活动中获知的涉密信息予以保密，不得有下列行为： 1）未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息； 2）利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益。 注册会计师可以不保密的情形： （1）法律法规允许披露，并取得客户或工作单位授权； （2）根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向有关监管机构报告发现的违法行为； （3）法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己合法权益； （4）接受注册会