审计实项目九.pptVIP

注册会计师王刚对黄河公司2012年的银行存款进行审计：2012年12月31日银行存款日记账余额为26680元，银行对账单余额为25400元，12月份存在的未达账项如下：（1）12月29日，委托银行收款2500元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。（2）12月31日，企业开出现金支票一张800元，银行尚未入账。（3）12月31日，银行代付企业电费500元，企业尚未收到付款通知。（4）12月31日，企业收到外单位转账支票一张3600元，企业已收款入账，银行尚未入账。（5）12月15日，收到银行收款通知金额为3 850元，公司入账时误记为3 500元。 请思考： 假定银行对账单无误，2012年12月31日银行存款日记账的正确余额是多少？ “十二五”规划教材《审计实务》 项目九 货币资金审计 ◇职业能力目标 1、能掌握货币资金的审计目标 2、能掌握库存现金的实质性程序； 3、能掌握银行存款的实质性程序 ◇典型工作任务 1、库存现金的监盘 2、大额库存现金收支的抽查 3、库存现金截止测试的检查 4、银行存款余额调节表的检查 5、银行存款余额的函证 6、大额银行存款收支的检查 7、银行存款截止测试的检查 任务一 库存现金审计 【任务引例】 注册会计师王刚负责审计货币资金项目，在对黄河公司2012年度财务报表审计时，王刚对库存现金执行了监盘程序。黄河公司在总部和营业部