会计电算化第节固定资产管理.docVIP

第三节　固定资产管理 固定资产管理的工作主要有对固定资产卡片、台账进行全面管理，包括固定资产的增加、减少、资产在使用过程中发生的变动处理以及资产评估等业务发生时所进行的相关操作；对固定资产变动历史进行跟踪；按多种方法准确计算固定资产的折旧；对固定资产的租入和租出进行系统的管理等内容。本节着重谈谈在电算化中如何进行固定资产增加、减少、变动以及折旧的处理和期末处理等内容。 一、固定资产增加 为了不断增强企业实力，提高企业产品技术水平，我们需要不断更新企业的固定资产。“资产增加即新增加固定资产卡片，在系统日常使用过程中，可能会购进或通过其他方式增加企业资产，该部分资产通过资产增加操作录入系统。当固定资产开始使用日期的会计期间录入会计期间时，才能通过资产增加录入。树型列表中 2.在卡片编辑界面，录入或参照选择各项目的内容。树型列表中10种情形填制：原值增加、原值减少、部门转移、使用状况变动、折旧方法调整、累计折旧调整、使用年限调整、工作总量调整、净残值(率)调整、类别调整。使用时调用对应的功能模块按照系统提示进行操作就可以了。资产变动操作包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值(率)调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理。其它项目的修改，如名称、编号、自定义项目等的变动等可直接在卡片上进行。 (一)原始卡片的原值、使用部门、工作总量、使用状况、累计折旧、净残值(率)、折旧方法、使用年限、资产类别在没有做变动单或评估单情况下，录入当月可无痕迹修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改。 (二)通过资产增加录入系统的卡片如果没有制作凭证和变动单、评估单的情况下，录入当月可无痕迹修改。如果做过变动单，只有删除变动单才能无痕迹修改。如果已制作凭证，要修改原值或累计折旧必须删除凭证后，才能无痕迹修改， (三)原值、使用部门、使用状况、累计折旧、净残值(率)、折旧方法、使用年限、资产类别各项目在作过一次月末结账后，只能通过变动单或评估单调整，不能通过卡片修改功能改变。 卡片上其它项目，任何时候均可无痕迹修改。 四、固定资产折旧 固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计提折旧额进行的系统分摊。其中，应计提折旧额指应当计提折旧的固定资产原价扣除其预计净残值后的余额，如果已对固定资产计提减值准备，还应当扣除已计提的固定资产减值准备余额。 固定资产折旧计入生产成本的过程，就是随着固定资产价值的转移，以折旧的形式在产品销售收入中得到补偿，并转化为货币资金的过程。自动计提折旧是固定资产管理系统的主要功能之一，系统应该根据用户录入到系统中的资料每月自动计算每项资产的折旧额，并自动生成折旧分配表，自动生成记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。 (一)固定资产管理系统折旧计算和分配的基本原则 1.系统提供的直线法计算折旧时总是以净值作为计提依据，以剩余使用年限为计提年限计算折旧，充分体现平均分摊的思想。 2.系统发生与折旧计算有关的变动后，加速折旧法在变动生效的当期以净值为计提依据，以剩余使用年限为计提年限计算折旧，以前修改的月折旧额或单位折旧无效；直线法仍以原公式计算(因公式中已考虑了价值变动和年限调整)。当发生原值调整、累计折旧调整、净残值(率)调整时，当月计提的折旧额不变，下月按变化后的值计算折旧；而当发生折旧方法调整、使用年限调整、工作总量调整等情况时，当月按调整后的值计算折旧；发生使用状况调整时当月按调整前的数据判断是否计提折旧，即使用状况调整要到下月才有效。 3.根据现行会计制度的规定，影响折旧的各因素发生变动后，本系统对折旧的计算采用未来适用法，不自动调整以前的累计折旧。 4.部门转移和类别调整之后，当月计提的折旧费用分配到变动后的部门和类别。 5.将当月折旧和计提折旧的固定资产原值汇总到变动后的部门和类别。 6.如果建账初始化设置折旧信息时，选项“当月初使用月份=使用年限*12-1时是否将折旧提足”被选为“√”，则除工作量法外，本月月折旧额=净值-净残值，并且不能手工修改；如果该选项未被选中，则该月不提足折旧，并且可手工修改，但如以后各月按照公式计算的月折旧率或金额是负数，则认为公式无效，令月折旧率=0，月折旧额=净值-净残值。 (二)计提折旧 自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表，将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。 树型列表中树型列表中 友情提示： 1.如该单据在其它系统已制单或发生其它情况不应制单，可选中该行后单击〖删除〗，将该应制单业务从表中删除。 2.如果您在选项中选择了应制单业务没有制单不允许结账，则只要本表中有记录，该月不能结