会计基础目六——任务三.pptVIP

会计基础 任务三 对账 山西省财政税务专科学校 项目六 建立与登记会计账簿 本项目按照会计工作的过程主要介绍了会计账簿的相关内容。包括建立会计账簿、登记会计账簿、对账、更正错账和结账。账簿按用途可分为日记账、总分类账和明细分类账和备查账簿。设置和登记账簿应遵循会计法律法规的要求。为了保证账簿记录的正确性和连续性，期末应对账、结账，并按照有关要求进行账簿的更换和保管。 本项目内容提示 任务三 对账 账实核对 账账核对 账证核对 账证核对是指各种账簿记录与有关原始凭证和记账凭证进行核对。它是将原始凭证、记账凭证与账簿中的对应经济业务进行核对，以查明其时间、凭证字号、内容、数量、金额和会计科目是否一致，记账方向是否相符。这种核对，一般是在日常编制凭证和记账过程中进行的。期末如果发现账账不符时，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行检查核对，以确保账证相符，纠正记账错误。 一、账证核对 总分类账簿的核对，通过编制试算平衡表进行。 总分类账簿与明细分类账簿的核对，通过编制 总账和明细账的试算平衡表完成。 总分类账簿与现金、银行存款日记账核对。 会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账定期核对。 账账核对是指各种账簿之间的有关数字进行核对。包括： 二、账账核对 试算平衡表 2011年6月30日 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现金 10000 10000 银行存款 1000000 50000 20000 1030000 原材料 10000 10000 长期借款 200000 100000 100000 实收资本 800000 150000 950000 合计 1000000 1000000 170000 170000 1050000 1050000 总账与明细账的试算平衡表 2011年6月30日 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借 贷 借 贷 借 贷 A明细账 B明细账 总账 A、B明细账的合计数 总账 现金日记账的账面余额与现金实际库存数相核对 银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单相核对 财产物资明细分类账的账面结存数与实存数相核对 各种债权、债务明细分类账的账面余额与有关债权人、债务人的账目相核对。 账实核对是指在账账核对的基础上，各项财产物资等的账面余额与实有数额相核对。其主要内容包括： 三、账实核对 会计基础