会计基础目八——任务二.pptVIP

会计基础 任务二 编制资产负债表 山西省财政税务专科学校 项目八 编制会计报表 会计报表是根据日常核算资料编制的，用来综合反映企业某一特定日期财务状况和某一时期经营成果及财务状况变动的书面文件。企业在期末为能向会计信息使用者提供全面、系统、综合的会计信息，应根据账簿记录等日常会计核算资料编制会计报表。 会计报表包括内部报表和外部报表两部分。《企业会计制度》规定，企业必须对外报送的会计报表有：资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。企业只有正确、及时的编制会计报表才能实现会计核算的最终目标。 本项目内容提示 资产负债表的作用 任务2 编制资产负债表 资产负债表的概念 资产负债表的结构 资产负债表的编制 资产负债表的概念 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，是静态会计报表。 特定日期：是指某一特定的时点，如月初、月末、季初、季末、年初、年末。 财务状况：是指企业资产、负债、所有者权益的分布情况，企业的支付能力和偿债能力。 提供企业拥有或控制的经济资源及分布情况，是分析企业生产经营能力的重要资料。 提供某一特定日期负债总额及结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务反映企业负债总额及其结构状况。 提供某一特定日期所有者权益总额及构成情况，表明投资者对企业净资产的要求权。 提供财务分析数据资料，企业的投资者、债权人可以了解企业是否有效利用了经济资源，了解企业的偿债能力和支付能力及现有的财务状况，借以评价企业的偿债能力。 资产负债表的作用 资产 行次 期末 余额 年初余额 负债及所有者权益 行次 期末余额 年初 余额 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收账款 其它应收款 预付账款 存货 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期债权投资 投资性房地产 固定资产 无形资产 非流动资产合计 流动负债： 短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计： 资产合计 负债及所有者权益 合计 资产负债表（简表） 会企01表 资产负债表的结构 单位名称： 年 月 日 单位：元 表首 表体 左右账户式 资产负债表 会企01表 单位名称： 年 月 日 单位：元 表首应根据各项目填列单位名称、日期和货币单位 年初余额应根据上年度报表的年末余额填列。 年末余额应根据相关总账和明细账的期末余额填列。 资产负债表的编制 资产 行次 期末 余额 年初余额 负债及所有者权益 行次 期末余额 年初 余额 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收账款 其它应收款 预付账款 存货 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 无形资产 非流动资产合计 流动负债： 短期借款 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计： 资产合计 负债及所有者权益合计 资产负债表期末数的填列 根据相关总账账户期末余额直接填列。 根据相关总账账户期末余额分析计算填列。 资产负债表项目的期末余额应根据该项目反映内容的不同分别采用下列方法进行填列。填列依据是有关账户的期末余额。 根据相关明细账账户期末余额分析计算填列。 根据相关总账与明细账账户期末余额分析计算填列。 根据表上填列项目计算填列。 根据相关总账账户期末余额直接填列的项目 根据相关总账账户期末余额直接填列的项目有：“交易性金融资产”、 “短期借款” 、“应付票据”、“实收资本” 、 “资本公积”和 “盈余公积”等项目。 例 借 实收资本 贷 “实收资本”项目填列：30000 30000 例 借 短期借款 贷 90000 “短期借款”项目填列：90000 “未分配利润”项目在编制年报表时，由于期末“本年利润”账户结转“利润分配”账户后无余额，故年报表的余额以“利润分配” 账户余额填列。 根据相关总账账户期末余额分析计算填列的项目 根据相