企业材料审核财务工作流程.docVIP

企业材料审核财务工作流程 　　材料采购报账 根据应付账款余额及收料单第联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单——→编制记账凭证并取下第联副联留作配单用 　　借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 　　应交税金——应交增值税 　　贷：应付账款——客户单位　　 　　——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核 　　注：采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。 　　取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。 　　运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。 　　100元以上运输专用发票须按运费金额7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。 　　收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。 　　根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。 　　记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。 　　采购付款 　　1、审核月度资金计划 　　根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 　　2、审核付款 　　根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长 　　签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证 　　借：应付账款——客户单位　　 　　贷：银行存款　　——→传主管岗复核 　　注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 　　付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。 　　有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。 　　编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。 　　3、应付账款 　　不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确 　　注：熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。 　　审核仓库明细账 　　1、收料 　　入库 　　定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第联——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第报账联副联配单 　　注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。 　　配单 　　月末将收料单第联与第联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第联编制记账凭证 　　借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 　　贷：应付账款——材料暂估　　——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第联收料单重新挂账 　　注：未配上的第联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。 　　未配上的第联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。 　　暂估入库 　　材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第联留仓库记账，第联与估价收料单第联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。 　　2、计算加权平均价格 　　材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期材料发出单价。 　　本期收货数量+期初结余数量 　　3、发料 　　车间部门领料 　　审核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表——→做成本计算得领料单金额——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，传递发出成本数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证 　　借：生产成本——→基本生