年地方政府性债务报表设计情况及填报说明课件_2.pptVIP

有关名词的解释说明 地方政府性债务，是指地方政府（含政府部门和机构，下同）、经费补助事业单位、融资平台公司等直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持，因公益性项目（含公益性基础设施项目，下同）建设形成的债务。其中，因直接借入、拖欠形成的债务为直接债务；因提供担保形成的债务为担保债务（不含政府虽然通过回购等信用支持担保，但已计入融资平台公司等债务人直接债务的部分）。 有关名词的解释说明 政府融资平台，指由地方政府出资设立，通过划拨土地、股权等资产或以财政性收入、政府担保等政府信用或其他收入作为还款承诺，具有承担公益性项目投融资功能，由地方政府实际控制、拥有独立法人资格的企事业、机关法人。 有关名词的解释说明 融资平台公司，是指由地方政府通过财政拨款或注入土地、股权等资产专门设立，或具有地方政府信用支持（包括抵押承诺等），具有承担公益性项目投融资功能，并拥有独立法人资格的企业法人，是融资平台的重要组成部分。 与以往报表相比，这次报表主要修改内容如下： (一)重新划定债务分类。取消直接债务中原按性质划分的一般债务、专项债务的分类，代之以按债务人划分的机关、事业单位、公用事业单位、融资平台公司的分类。 一般债务与专项债务概念解释 直接债务，指地方政府及其职能部门（机构）、有财政经常性拨款的事业单位等直接借入或拖欠形成的债务，以及地方政府及其职能部门（机构）成立的公司为进行基础性、公益性建设以政府信用直接借入形成的债务。直接债务包括一般债务和专项债务。 一般债务，指没有对应收入来源的债务，如用于义务教育、卫生防疫和疾病控制等举借的债务； 专项债务，指有对应经营性收益或制度性收入来源的债务，如由交通部门统借统还建设的高速公路（不包括企业化运作的部分），用土地出让金作为还款来源的城市基础设施项目，高等院校和医院等事业单位质押收费权举借的债务等。 担保债务，指地方政府及其职能部门（机构）、有财政经常性拨款的事业单位等依据合同提供担保形成的债务，以及地方政府及其职能部门（机构）成立的公司为进行基础性、公益性建设以政府信用依法提供担保形成的债务。 与以往报表相比，这次报表主要修改内容如下： (二)细化偿债资金来源。将原来较为笼统的偿债资金来源调整为依靠财政性资金（含一般预算、基金预算、预算外、国有资本经营预算）偿还和依靠非财政性资金（含事业收入、经营收入、其他）偿还。 与以往报表相比，这次报表主要修改内容如下： (三)改变分级填报方式。取消在一套报表中直接进行省、地（市）、县（区）、乡（镇）分级分栏填报的方式，修改为将格式相同的表样交由省、地 (市)、县（区）、乡（镇）四级财政分别填报：其中省本级、地 (市)本级、县（区）本级财政只填列本级债务（不含乡镇），填报后分别上报，乡（镇）债务填报后由所隶属的地 (市)或县（区）财政汇总上报。另外，将原报表中作为部门填列的开发区债务归并为行政区域填列。 与以往报表相比，这次报表主要修改内容如下： (四)调整表格。取消《政府性债务项目明细表》，增加《地方政府性债务举借方式分类表》、《地方政府性债务期限表》。 与以往报表相比，这次报表主要修改内容如下： (五) 进一步细化部分债权人。如将《地方政府性债务余额来源表》中“商业银行”细化为“中资大型银行”、“中资中型银行”、“中资小型银行”、“城市信用社”、“农村信用社”、“财务公司”、“外资金融机构”。 与以往报表相比，这次报表主要修改内容如下： (六)细化“资本性支出”项目。在“公益性基础设施建设”下增列“铁路（不含城市轨道交通）”、“公路（不含农村公路）”、“其中：高速公路”、“大型水利设施（国家重点项目）”、“市政”（下设轨道交通、道路桥梁、公用事业、保障性住房、生态建设和环境保护、政权建设、社会事业、其他）、“农村”（下设农村公路、桥梁、公用事业、保障性住房、生态建设和环境保护、政权建设、社会事业、其他）。删除“房屋建筑物购建”和“设备购置”。 与以往报表相比，这次报表主要修改内容如下： 另外，将“拖欠工资”由政府性债务来源项目调整为“附2： 拖欠机关事业单位职工工资(不包括自收自支单位)”单独反映，连同“附1：政策性挂账债务”，不计入政府性债务余额合计数。 融资平台公司资产负债表及利润表注意事项 1.融资平台公司资产负债表和损益表不在地方政府性债务报表系统中填报。其填写须通过本文件夹下，名为“融资平台公司报表模版”的xls文件完成。 2.本报表由每个被认定的融资平台公司填写。在确认无误后，直接将电子数据（xls文件）报本级财政部门收集审核。本级财政部门无需进行数据汇总，将收集数据按“一个公司一个Sheet页（工作表）”的原则，整理到一个Excel文件中，上报上级财政。 2009年地方政府性债务报表填报常见问题解答