会计综实训第一部分项目三.ppt

[实训目的] （1）能够明辩各类记账凭证的格式、要素内容及用途； （2）能够规范地编制收款凭证； （3）能够规范地编制付款凭证； （4）能够规范地编制转账凭证； （5）能够规范地编制通用记账凭证； （6）能够规范地编制科目汇总表； （7）能够规范地整理并装订会计凭证。 [实训组织] 将学生分成四人一组的学习小组，以小组为单位进行讨论、实训和学习。其中两人使用专用记账凭证（收、付、转），两人使用通用记账凭证，并交换审核。 [实训任务] 1．个人作业任务 （1）根据实训资料编制各类记账凭证； （2）根据要求对所附原始凭证进行整理； （3）整理装订记账凭证。 2．小组讨论任务 （1）小组成员交换审核记账凭证； （2）通过讨论，总结不同记账凭证的格式和特点； （3）通过讨论，总结不同记账凭证的的审核要点； （4）比较小组成员装订、整理的会计凭证，讨论会计凭证装订的技巧和方法。 单式记账凭证 记账凭证的内容 记账凭证的填制 记账凭证的审核 记账凭证的传递与保管 会计凭证的传递 会计凭证的保管 案 例 教 学 表2-24 业务10 表2-26 业务10 业务10 业务10 11．12月12日，购买办公用品，其中：车间用2000元；管理部门2400元。 业务11 表2-27 业务11 表2-29 业务11 业务11 12．12月13日，采购员张峰出差预借差旅费2000元，经审核由出纳员付款。 业务12 表2-30 业务12 13．12月14日，支付电视台广告费50000元。 业务13 表2-31 表2-32 业务13 业务13 14．12月15日，领用木材、石蜡、地板胶，用于1#强化地板和2#强化地板的生产（期末汇总核算）。 业务14 表2-33 表2-34 业务14 表2-35 业务14 15．12月16日，张峰报销差旅费，退回余款370元。 业务15 表2-36 表2-37 业务15 业务15 业务15 16．12月17日，完工1#强化地板1000箱，2#强化地板500箱，验收入库。 业务16 表2-38 表2-39 业务16 17．12月18日，向太原现代装饰城销售1#强化地板1000箱，款项已收到。 业务17 表2-40 表2-41 业务17 业务17 业务17 18．12月19日，向太原明珠装饰公司销售2#强化地板400箱，款项尚未收到。 业务18 表2-43 表2-44 业务18 业务18 19．12月21日，支付水电费。其中，生产车间14500元，行政管理部门2500。 业务19 表2-45 表2-46 业务19 2007年12月1日账户期初余额表 账户累计发生额 1．12月2日,收到投资者云海公司投入资本金100万元，验资并办理增资手续。 经济业务及应编制的记账凭证 表2-2 业务1 业务1 2．12月3日,从银行借入流动资金借款200000元，用于设备的更新与改造。 业务2 业务2 业务2 3．12月4日,从山西高泰石油化工有限公司购入机油、黄油，以备生产使用，货款已用转账支票支付,材料已验收入库。 业务3 表2-5 表2-6 业务3 业务3 表2-7 表2-8 业务3 表2-9 业务3 业务3 4．12月5日，归还前欠虎林木材加工厂欠款50000元，款项已用转账支票支付。 业务4 表2-10 业务4 5.从内蒙古加伦木材加工厂购入木材400立方，运费9000元，由对方垫付，货款及运费已由电汇结算,材料已验收入库。 业务5 表2-11 表2-12 业务5 表2-13 业务5 业务5 表2-15 业务5 业务5 6．12月7日，收到银行转来的收账通知，宏大装饰公司归还前欠货款60000元。 业务6 业务6 7．12月8日，领用木材、石蜡、地板胶，用于1#强化地板和2#强化地板的生产。（材料发出业务应在期末汇总核算） 业务7 表2-17 表2-18 业务7 表2-19 业务7 8．12月8日，领用1#木纹纸，2#木纹纸，用于1#强化地板和2#强化地板的生产。 业务8 表2-20 表2-21 业务8 9．12月8日，车间领用机油、黄油一般消耗。 业务9 表2-22 表2-23 业务9 10.12月9日，从银行提取现金并发放工资。 业务10 表2-25 项 目 三 记账凭证的填制与审核 记账凭证的审核 记账凭证的填制 记账凭证的内容