火电项目全过程跟踪审计实施方案征求意见稿.docVIP

全过程跟踪审计实施方案 (火电项目) 为规范火电工程项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计方案。 第一部分 审计程序 一、全过程跟踪审计实施前，受托中介机构应组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员并报集团公司。审计项目负责人一般不得随意更换，确需更换的，须报经集团公司同意。 二、审计组首次进点，应召开审计进点会，首次进点后，审计组应根据审计要求做好审前调查工作，制定切实可行的审计工作计划报集团公司。 三、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等。审计组要根据工程进展情况，及时实施各阶段现场跟踪审计，出具各阶段审计报告，提出审计意见和建议，报送集团公司。集团公司根据实际情况向项目建设单位下达审计意见和审计建议。对于审计发现的问题，审计组要现场做好审计工作底稿，并注意收集审计证据。 全过程跟踪审计原则上按季度实施，出点后一周内向集团公司报送阶段性审计工作报告和审计工作底稿（见附件一），每年11月份前上报年度审计工作情况报告，全部审计工作完结后报送《华电集团全过程跟踪审计结果报告》（见附件二）。审计中发现重大问题，应随时向集团公司报告。 四、审计组现场审计期间，应注意核查上次审计意见的整改落实情况。 五、审计组每次进点前和出点前，应提前于集团