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税务会计思考与练习答案--刘雅琴3
思考与练习答案3
一、简答题（略）
二、单项选择题
1．B 2．A 3．E 4．C 5．D 6．A
7．D 8．A 9．D 10．B 11．A 12．B
13．A 14．B 15．D 16．C 17．A 18．A
19．C 20．C 21．E 22．A 23．C 24．C
25．A 26．D 27．B 28．A 29．A 30．A
三、多项选择题
1．ABC 2．AB 3．AB 4．ABCD 5．ABCD
6．AB 7．ACDEF 8．ABCD 9．BC 10．ABD
11．AC 12．ABCD 13．ADE 14．ABC 15．ABCD
16．ABC
四、判断题
1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．×
6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√
11．× 12．× 13．√ 14．×
五、计算综合题
1．销售摩托车应缴纳的消费税额=20×2×10%=4万元
捐赠摩托车应缴纳的消费税额=5×2×10%=1万
销售部门自用摩托车应缴纳的消费税额=6×2×10%=1.2万元
① 借：银行存款（或应收账款） 468 000
贷：主营业务收入——摩托车 400 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 68 000
② 借：主营业务成本 280 000
贷：库存商品——摩托车 280 000
③ 借：营业税金及附加 40 000
贷：应交税费——应交消费税 40 000
④ 借：营业外支出 97 000
贷：库存商品——摩托车 70 000
应交税费——应交增值税（销项税额）17 000
——应交消费税 10 000
⑤ 借：销售费用 116 400
贷：库存商品——摩托车 84 000
应交税费——应交增值税（销项税额）20 400
——应交消费税 12 000
2．自产化妆品发放作福利应纳消费税=
[20 000×（1+5%）]÷（1-30%）×30%=9 000元
进口化妆品应纳消费税=（28 000+28 000×50%）÷（1-30%）×30%=18 000元
① 借：应付职工薪酬 34 100
贷：库存商品——化妆品 20 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100
——应交消费税 9 000
② 借：库存商品——化妆品 60 000
应交税费——应交增值税（进项税额）11 900
贷：银行存款（或应付账款） 39 900
应交税费——应交进口关税 14 000
——应交消费税 18 000
3．
① 销售卷烟应缴纳的消费税=100×150+100×31 500×56%+10 000÷1.17×56%=?
② 木箱应缴纳的消费税=30×100×56%=1 350元
③ 押金没收收入应缴纳的消费税=20×100÷1.17×56%=?元
4．① 本月由受托方代收代缴的消费税=(110+100) ÷（1-30%）×30%=90万元
② 本月允许抵扣的消费税=90×60%=54万元
③ 销售B产品应纳消费税=2340÷1.17×30%=600万元
销售黄酒应纳消费税=40×220=8 800元
所以：本月末应缴纳消费税=600+0.88-54=546.88万元
5．① 销售小汽车应纳增值税=550×17%+5÷1.17×17%=94.2265万元
应纳消费税=550×5%+5÷1.17×5%=
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