行政事业单位内部控制规范第一讲总则1786.ppt

监督与评价 2、制定内部监督制度 明确监督职责 内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。 3、内部监督检查、自我评价 制定工作方案——定期或不定期、范围和频率 实施监督检查 提交评价报告——领导班子审议整改 4、外部监督 财政、审计、纪检监察 中介审计——聘请或委派 * vjghkjh 5、实现的目标 合理保证信息真实完整 合理保证单位经营管理合法合规 提高公共服务效率和效果 提高经营效率和效果 合理保证信息真实完整 合理保证资产安全和使用有效 合理保证单位经济活动合法合规 有效防范舞弊和预防腐败 合理保证财务信息真实完整 * vjghkjh 6、单位主要的业务活动及其管理制度 预算业务——预算管理办法 收支业务——收支管理办法 采购业务——采购管理办法 资产管理——资产管理办法 建设项目管理——建设项目管理办法 合同管理——合同管理办法 * vjghkjh 三、业务层面内部控制 业务层面内控设计过程 梳理单位业务流程、明确业务环节 系统分析经济活动风险，确定风险点 选择风险应对策略 根据国家有关规定和单位实际情况建立健全管理制度 督促相关工作人员认真执行 * vjghkjh （一）预算业务控制 预算编制和审核 指标分解下达 执行申请 借款报销 支付审核 会计核算和管理报告 事前规划 事中控制 事后监控 * vjghkjh 预算业务控制 预算业务的主要环节 预算编