银行会计务项目二 存款业务的核算.ppt

* 3.支取 储户将定活两便储蓄存款存单和本人身份证件原件交柜员 银行柜员验对后，将证件名称、发证机关及号码记录在存单背面，凭印鉴支取的，还应加盖储户预留印鉴。同时应审查是否挂失存单，印鉴是否真实，无误后在存单及卡片账上加盖“结清”戳记。 按实际存期及利率计算利息，代扣利息税后，本息一并交储户。 会计分录如下 借：吸收存款——活期储蓄存款—定活两便××户 利息支出—活期储蓄利息支出户 贷：库存现金 其他应付款—代扣利息税 综合例题2-20 储户许珊于2011年11月8日开户存入定活两便储蓄存款，存入现金500元。 许珊于2012年1月5日支取，支取日活期储蓄利率为1.2‰ 许珊于2012年4月20日支取，支取日3个月定期储蓄利率为2.2‰ 许珊于2012年9月5日支取，支取日6个月定期储蓄利率为2.5‰ 许珊于2013年1月10日支取，支取日一年期定期储蓄利率为2.8‰ 请编相关银行会计分录（存入、支取），并计算支取时的利息。 解答综合例题2-20 开户存入时的会计分录为 借：库存现金 500 贷：吸收存款——活期储蓄存款—定活两便许珊户 500 解答综合例题2-20 支取（2012年1月5日支取） 11.11.8 11.12.8 12.1.5 1.8 12.2.8 存入日 支取日 3个月 解答综合例题3-20 支取（2012年1月5日支取） 应付利息=500×1.2‰÷30×58=1.16（元） 利息税=1.16×5%=0.06（元） 实付利息=1.16-0.06=1.1（元） 会计分录如下 借：吸收存款——活期储蓄存款—定活两便许珊户 500 利息支出—活期储蓄利息支出户 1.16 贷：库存现金 501.1 其他应付款—代扣利息税 0.06 2012.01.5 - 2011.11.8 1 .27 =30+27+1=58 解答综合例题2-20 支取（2012年4月20日支取） 11.11.8 12.2.8 12.4.20 12.5.8 存入日 支取日 半年 3个月 解答综合例题2-20 支取（2012年4月20日） 应付利息=500×2.2‰÷30×162×60%=3.56（元） 利息税=3.56×5%=0.18（元） 实付利息=3.56-0.18=3.38（元） 会计分录如下 借：吸收存款——活期储蓄存款—定活两便许珊户 500 利息支出—活期储蓄利息支出户 3.56 贷：库存现金 503.38 其他应付款—代扣利息税 0.18 2012.04.20 - 2011.11.08 5.12