银行会计务项目五 往来业务核算.pptxVIP

银行会计业务;【典型工作任务】;【典型工作任务】;4;任务一 系统内电子汇划业务核算;任务一 系统内电子汇划业务核算;（一）明确含义 资金清算是指银行之间由于支付结算业务所产生的资金划拨。 （二）划分资金清算业务 1.按是否跨行分类 资金清算按是否跨行分为系统内清算和跨系统清算。 2.按清算的区域分类 资金清算按清算的区域分为同城清算和异地清算。 3.按清算信息传递的手段分类 资金清算按清算信息传递的手段分为手工清算和电子清算。 4.按清算资金划拨方式分类 资金清算按清算资金划拨方式分为全额实时清算和差额定时清算 ;（一）认知系统内电子汇划业务 1.系统基本构成 系统内电子汇划系统由汇划业务经办行、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成，是一种现代化的电子支付系统。 2.基本做法 系统内电子汇划业务的基本做法是“实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督”。 3.基本程序 发报行将汇划信息经计算机加密处理后，形成加密数据，通过通讯专用线路传输至发报清算行、总中心；总中心将整理后的加密数据，再通过通讯专用线路传输至收报清算行，转收报行。 ;;设置的会计科目;设置的会计科目;;;;;【引例解析】;任务二 跨系统往来业务核算;任务二 跨系统往来业务核算;（一）认知票据交换系统 票据交换系统是指由中国人民银行当地分支行组织的，在指定区域内遵循“先付后收、收妥抵用、差额清算、银行不垫款”的原则定时、定点集中交换、清分中国人民银行和银行业机构提出的结算票据的跨行支付清算系统。 票据交换系统主要处理纸质票据不能截留的支票、本票、跨行银行汇票，以及跨行代收、代付纸质凭证。参加票据交换的一般是同城内的有关商业银行。但交通方便的地区，也可吸收毗邻市县的有关行处参加本地区的票据交换 ;1.提出票据 （1）提出贷方凭证 借：吸收存款——活期存款（各付款人户） 贷：清算资金往来——同城票据清算 （2）提出借方凭证 对即时抵用的票据（如本票），应及时将资金划入客户账户 借：清算资金往来——同城票据清算 贷???吸收存款——活期存款（各收款人户） 对收妥抵用的票据（如支票），先挂账处理 借：清算资金往来——同城票据清算 贷：其他应付款——同城票据清算 待退票时间截止后，再将资金划入客户账户 借：其他应付款——同城票据清算 贷：吸收存款——活期存款（各收款人户） ;2.提入票据 （1）提入贷方凭证 借：清算资金往来——同城票据清算 贷：吸收存款——活期存款（各收款人户） （2）提入借方凭证 借：吸收存款——活期存款（各付款人户） 贷：清算资金往来——同城票据清算 ;;（三）了解全国支票影像交换系统 全国支票影像交换系统（CIS）是运用影像技术将实物支票转换为支票影像信息，通过计算机和网络将支票信息传递至出票人开户银行提示付款，实现支票全国通用的业务处理系统。影像交换系统负责影像信息交换，可以处理银行机构跨行和行内的支票影像信息交换，其资金清算通过中国人民银行覆盖全国的小额批量支付系统处理。 ;（一）“先横后直”转汇 该转汇方式适用于汇出行所在地为双设机构地区，即在汇出行所在地，除本行外还设有汇入行系统的银行机构。 “先横后直”转汇方式下，汇出行将跨系统的汇划凭证，按不同系统逐笔填写“转汇清单”，并汇总“划收”或“划付”凭证，通过同城票据交换或通过“同业存放”“存放同业”，将款项划至汇入行的转汇行。转汇行再通过本系统联行将款项划给汇入行。; ;（二）“先直后横”转汇 该转汇方式适用于汇出行所在地为单设机构地区，即在汇出行所在地，除本行外没有汇入行系统的银行机构。 “先直后横”转汇方式下，汇出行将款项划给将款项本系统联行划至汇入行所在地的转汇行。转汇行再通过同业存放款项或同城票据交换将款项转划给跨系统汇入行。; ;; ;（一）认知同业拆借业务 同业拆借，或同业拆款、同业拆放、资金拆借，又称同业拆放市场，是金融机构之间进行短期、临时性头寸调剂的市场。 同业拆借是临时调剂性借贷行为，具有以下几个特点： （1）一是融通资金的期限比较短，我国同业拆借资金的最长期限为4个月，因为同业拆借资金主要用于金融机构短期、临时性资金需要； （2）同业拆借的参与者是商业银行和其它金融机构。参与拆借的机构基本上在中央银行开立存款账户，在拆借市场交易的主要是金融机构存放在该账户上的多余资金；但其主管机关是人民银行。拆借的资金必须通过各银行在人民银行的存款账户进行处理。 （3）同业拆借基本上是信用拆借，拆借活动在金融机构之间进行，市场准入条件较严格，金融机构主要以其信誉参与拆借活动