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* 应付债券审计工作底稿 1.程序表。(P274) 2.审定表。(P275) 分别面值发行和溢折价发行考虑。重点关注在不同利息偿付方式下，利息的计算及溢折价的摊销，尤其注意利息费用的核算，是予以资本化还是计入当期损益。 * 长期应付款审计工作底稿 1.程序表。(P276) 2.审定表。(P277) 主要涉及融资租赁和补偿贸易两种情形。 * 未确认融资费用审计工作底稿 1.程序表。(P255) 2.审定表。(P256) 关注摊销方法是否合理，并与“长期应付款” 和“财务费用”审计工作底稿相勾稽。 * 专项应付款审计工作底稿 1.程序表。(P278) 2.审定表。(P279) 关键要审查各项拨款的批准文件。注意：形成资产部分经批准转入“资本公积-拨款转入”，形成费用部分经批准核销负债。 * 财务费用审计工作底稿 1.程序表。（P297） 2.审定表。（P298) 3.各月份比较分析表。（P299) 4.与上年度比较分析表。（P300） 5.截止性测试表。（P301） 结合长、短期借款和应付债券等项目对利息支出进行验算。涉及外币业务的，要关注汇兑损益的计算。 * 实收资本（或股本）审计工作底稿 1.程序表。(P282) 2.审定表。(P283) 查阅并复印以下资料： ① 公司设立与批准证书与营业执照； ②公司设立的协议、合同、章程与可行性研究报告； ③股东大会、董事会会议纪要； ④验资报告。 关注要点：出资不到位；抽逃资金。 * 已归还投资审计工作底稿 1.程序表。（P284） 2.审定表。（P285） 该项目仅适用于中外合作企业适用。 * 资本公积审计工作底稿 1.程序表。（P286） 2.审定表。（P287） 分项目关注资本公积的增减，检查其形成过程的真实性，并与相关法律文件相核对。 * 盈余公积审计工作底稿 1.程序表。（P288） 2.审定表。（P289） 按企业类型分项目列示： ①一般企业和股份有限公司 法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积 ②外商投资企业 储备基金、企业发展基金、利润归还投资（仅适用于中外合作企业） * 未分配利润审计工作底稿 1.程序表。（P290） 2.审定表。（P291） 审查利润分配及亏损弥补情况，并根据审计结果调整本年损益数，直接增加或减少未分配利润，确定调整后的未分配利润数。注意该表与其他各项目审计工作底稿之间的勾稽关系。 * 其他相关项目审计工作底稿 共涉及项目18个 应收股利 应收利息 其他应收款 应收补贴款 补贴收入 无形资产 无形资产减值准备 长期待摊费用 应付股利 其他应付款 待转资产价值 预计负债 递延税款 管理费用 营业外收入 营业外支出 所得税 以前年度损益调整 * 应收股利审计工作底稿 1.程序表。（P225） 2.审定表。（P226） * 应收利息审计工作底稿 1.程序表。（P227） 2.审定表。（P228） * 其他应收款审计工作底稿 1.程序表。（P229-230） 2.审定表。（P231）本表分别关联方和非关联方单位列示，若明细单位较多，可增加“其他应收款明细表”作为其附表。 3.账龄分析表。（P232）分析资产质量，关注其他应收款的可收回情况，对三年以上项目，是否有可能形成坏帐。 4.函证汇总表。（P233） 选择函证样本的特征：金额较大、账龄较长、交易频繁但期末余额较小、重大关联方交易、重大或异常交易等项目。未回含需通过替代审计程序确认。 （在选择函证样本时，要求样本应当足以代表总体，注意抽样与抽查的区别） * 应收补贴款审计工作底稿 1.程序表。(P234) 2.审定表。(P235) 关键把握应收补贴款的内容，索取有关法规性文件。注意与“补贴收入”底稿的勾稽关系。 * 补贴收入审计工作底稿 1.程序表 (P304) 2.审定表 (P305) * 无形资产审计工作底稿 1.程序表。（P250-251） 2.审定表。（P252） 关注要点： 增加：无形资产入帐的依据；（包括购入的、投资者投入的、债务重组业务取得的、非货币性交易换入的、接受捐赠的、自行开发并依法申请取得的无形资产） 减少：摊销的期限；转让是所有权还是使用权。 * 无形资产减值准备审计工作底稿 1.程序表。（P253） 2.审定表。（P254） * 长期待摊费用审计工作底稿 1.程序表。（P257） 2.审定表。（P258） 关注要点： 1.入帐依据是否充分，入帐金额是否正确； 2.摊销政策运用是否合法。 * 其他应付款审计工作底稿 1.程序表。（P264） 2.审定表。（P265）分别关联方与非关联方列示，若单位明细较多，可增加其他应付款明细表作为该表的附表。 3.账龄分析表。（P266） * 待转资产价值审计工作底稿 1.程序表。（P267） 2.审定表。（P268） 该项目仅适用