第四章 XBRL分类标准L.pptVIP

会计科目表把业务和会计分录分类成资产、负债、收入和支出类别，如此利益相关者可以更好地控制业务活动 XBRL为XML Schema补充增加了一些新的技术特征：借助XML和XML Schema以及XLink的特性，XBRL为XML Schema元素扩展了内容为财务报告概念方面的元数据。 在生物的例子中，什么是有机体、王国、部门和班级的说明会放在模式里，而它们之间的层次关系会出现在链接库里。 Name: 如Property Plant And Equipment Type:基于XML Schema类型，XBRL定义了自己的数据类型。如xbrli: monetary Item Type，xbrli: string Item Type和xbrli: decimal Item Type Balance:即使用“借方”或“贷方”科目来记录的概念 Substitution Group：它的取值为xbrli：item和xbrli：tuple。 上述代码：元组deposits包含3个项来描述存款、它的金额以及实际利率。 Xlink：这种技术为在XML文档里创建基本的单向链接和更多的复杂连接结构提供了框架 概念Assets有两个子概念，Current assets和Non-current assets。Current assets分成Inventories、Receivables等 展示概念：例如带有业务度量、组织详情和实体信息部分以及其他为补充资源、代理人和代表客户、供应商和员工相关业务细节的活动的常见项目的存货。 这些领域的增加使国际税务机构可以使用XBRL GL，并和如OECD SAF-T小组和OASIS税务XML小组一起发展XBRL。 企业在应用时，选取相关的模块组成“调色板（palette）”模式文件，作为企业应用的分类集，这种做法增加了企业应用的灵活性，企业可以在这一系列的模块中选取自己需要的模块，组成自己公司的分类集，便于企业内部的信息生成和交换分析 暨南大学管理学院 4 XBRL总分类账（XBRL GL） XBRL GL分类标准大多是面向元组的。大部分的语义是用实例文档的使用来表达并且不包含在分类标准里，如XBRL FR。 XBRL GL实例文档的基本结构： 会计科目 余额 分录 日记账 账簿 资产 试算表 暨南大学管理学院 4 XBRL总分类账（XBRL GL） 分析日记账分录结构对理解如何建立XBRL GL实例的模型很重要。 XBRL GL实例文档有一个或多个accounting Entries结构。这允许一个物理的XBRL GL实例文档传送多个不同类型的信息、分录。 暨南大学管理学院 4 XBRL总分类账（XBRL GL） XBRL GL为XBRL FR提供了有效补充，为财务报告和背后的数据细节提供了链接关系，为审计报告、预算报告和其他报告提供了需要的细节信息数据。 * 分类标准一词来源于希腊的动词tassain，意指将…分类，和名词nomos，翻译成英文为规律或科学。 实际上，一切事物可能是某些分类下的一个分类主题。分类的最常见例子是生物的分类。根概念、最笼统的概念，是有机体organism，因为所有生物都是这个组里的。它的第一个子项是域domain，而这又是王国kingdom的父项，王国的子组是部门division，部门又分成班级classes等等。 枚举表中可以选择的有历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 本质与别名的关系：例如，一些航空公司可能想用术语planes来描述它们财产、厂房和设备的主要组成部分，而其它则更喜欢用aircraft。为了说明这两个术语的意思是一样的以及它们可互换使用，分类标准开发商可能使用essence-alias弧角色来连接它们。 例如，术语文章可以表示读书俱乐部的论文、杂志里的文章或者公司合并里的条款意思。 跨背景计算规则：如资产负债表里的概念（时点值）与损益表里的概念（时段值） 级联出现元素关系：它类似于essence-alias关系，但明确指出适用于元组。它把在定义（标签链接库的文件或引用链接库的引用）方面是等价的但从XML角度是不同的两个元组连接起来，表明元组们等价。 这个XML模式意味着，基于这个模式的XML文档应为projectMember、projectBudger和projectGoal提供值。所有这三个存在于元素projectDescription中。 如“现金和现金等价物”（Cash and Cash Equivalents）就是概念“ifrs-gp：Cash And Cash Equivalents”的标签。 例如，IFRS(国际财务报告准则)分类标准描述基于号称国际财务报告准则合订本编制的财务报告。 一般而