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2、重要空白凭证管理 存在的风险点 1、未严格执行开户单位指定人员购买制度。未核对购买人员是否本单位制定人员，未要求购买人员出示身份证件予以核实确认。 2、未严格执行在所出售的重要空白凭证上加盖领用单位账号章的规定。 3、未严格执行销户销号制度。客户办理销户时，未将客户未用的空白重要凭证全部收回并注销、或要求客户提交“无法交回未用空白重要凭证”的书面说明。 4、未认真履行空白重要凭证的查库制度，查库频率和查库覆盖率未达要求。 2、重要空白凭证管理 风险隐患 1、购买支票人员必须为客户指定人员，若不对其身份予以核实，而由其他人员利用我行的疏漏领取支票，就有可能为其后续诈骗提供便利。 2、不加盖账号章易造成开户单位在本行开立多个账户时串用，或者被不法分子恶意串用，用以行骗。 3、不执行销户销号制度，可能使空白重要凭证流失在外，被不法分子用以行骗。 4、查库制度执行不到位，可能造成重要空白凭证管理混乱，发生丢失或恶意使用。 2、重要空白凭证管理 防控措施 １、严格执行开户单位的重要空白凭证购买人，必须为开户的经办人，或由客户出具授权书指定人员。 ２、严格执行重要空白凭证专户专用制度。柜员出售重要空白凭证时，在每一张凭证上加盖时领用单位的账号章。 3、严格执行账户销户相关凭证销号的操作。 4、各级负责人应严格查库次数应达到制度要求。对空白重要凭证的查库还应注重突击性和全面性、深入性。 2、重要空白凭证管理 案例 2011年4月1日江西省某地一家医院收到银行对账单，发现对账单上的一笔账目与实际签发支票上的金额不符。该银行立即对支票上的防伪特征及印鉴进行核查，发现该支票没有明显问题。随即将该支票送其省行进一步审核。4月2日该行省行将支票送至当地中支，由中支邀请票据鉴别厂家协助审验。审验发现： 该支票为变造新版支票，各项防伪特征均符合真票特征。 1、支票中的满版水印：白水印在红外侧光下呈现凹陷，黑水印在红外侧光下呈现凸起； 2、支票中的新型荧光纤维丝被纸张包裹，在红外侧光下呈现凸起； 3、支票上的油墨防伪均符合真票特征； 4、支票上的收款人及大小写金融均没有任何变动。 2、重要空白凭证管理 变造新版支票，仅票号处有变造的痕迹。 1、在白光放大下观察到票号的双色底纹有错位的现象；在紫外光下发现票号处荧光花团线条也有错位； 2、在红外光下下排8位号码出现异常，最后4位号码有异常，但这4位号码的特殊 字体和防伪特征均符合真票的特征。 经确认，最后4位号码是从真票上挖补下来，然后粘贴在该变造支票上的，这张支票不仅变造了票号，而且克隆了支票的全部票面信息。 2、重要空白凭证管理 案件分析 利用虚假开户资料到被诈骗单位的同一开户行开立银行结算账户，并购买支票。 犯罪嫌疑人与被骗单位发生交易，利用被诈骗单位退回给犯罪嫌疑人余款等方式获取被诈骗单位签发的支票。 犯罪分子将空白支票的号码变造成被诈骗单位签发的支票号码，通过扫描等方式将被变造单位的印鉴克隆在空白支票上。 在变造票据上填写有关要素，聘请无业人员到其开户银行办理委托收款。 2、重要空白凭证管理 案件启示 加强凭证管理，特别是凭证出售环节。在出售凭证的同时，必须在凭证上注明账号，严禁交付空白凭证。一次出售多本支票必须经会计暨合规主管签章批准，并按规定要求领用人在所购支票上加盖该单位账号章。 支票票面审核遗漏凭证号码。分行柜面往往认真审核票据防伪的细节特征及账号、金额等票面要素外，普遍忽略对票号等其他票面要素的审核。 严格执行对账制度。对按规定发送但未按规定按期收回对账单回执的账户、无法送达对账单的账户、长期不与银行对账或不及时领取对账单的账户等，各级机构应认真分析原因，将相关账户列为日常关注类账户，妥善采取必要措施，提高对账工作的效果。 结算账户内部控制环节 账户管理各环节环环相扣，缺一不可。 凭证 印鉴管理 开户资料 审核 存款滚动检查 付款核实 结算账户资金安全 银企对账 重控凭证 付款核实 3、尾箱管理 主要风险点： （1）、柜员尾数箱余额未控制在日均限额以内。 （2）、柜员尾数箱“三碰库”流于形式。 （3）、尾箱未实现随启随闭。 （4）、营业终了柜员尾箱未经换人卡大把，未双人落锁、封签。 （5）、尾数箱钥匙未实现经办人员和主办柜员分别保管，存在交叉移交。 （6）、寄存的柜员尾数箱的交接手续不完善 3、尾箱管理 防控措施 （1）持续加强尾数箱现场管理及检查力度，确保“三碰库”、查库等各项制度执行到位。 （2）、营业终了经办柜员应结轧尾数箱款项，经主办柜员卡大数复核无误后共同加双锁，封箱入库保管。 （3）、尾数箱钥匙要由经办人员和主办柜员分别妥善保管，严禁混淆，以防失控, 换人应换锁。 （4）、加强对未上班柜员尾数箱的出入库的管理，明确管理责任。 （5）、落实营业