财税理论与实务教学大纲.DOC

《财税理论与实践》教学大纲 一、学习目的和要求：通过本课程的系统学习，要求学员了解财政税收的基本原理和基础知识，全面把握当前我国前财政税收领域改革实践，能够运用所学的财税原理，对当前财税体制改革中的一系列热点和难点问题进行研究和分析，提高对我国财税政策的认识水平，以达到理解改革、支持改革的目的。 二、教学方法：以自学为主，面授为辅，自学与面授相结合。贯彻教知识与教方法、理论与实际相结合的精神。 三、教学用书：《公共财政与税收》 四、考核方法：期末考试（开卷）70%，作业及考勤30%（注“﹡”复习思考题为必做题）。由于考试采取试题库方式，因此要求学员对应知应会的名词及复习思考题必须全面掌握。 五、教学内容： 第一部分 公共财政 公共财政的基本概述 财政 一、财政的含义 所谓财政，是指以国家（或政府）为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能的经济活动。 如何准确理解财政的含义？ 财政一定表现为政府的收支活动，而这种收支活动总是为了实现政府的职能，或为政府行使职能服务的。由于政府把钱收上来再花出去，实际上在对一部分国民财富进行分配和再分配，因此财政属于分配范畴。 二、财政的起源 三、财政的一般特征 ㈠财政分配的主体是国家 ㈡财政分配的对象是社会产品 ㈢财政分配的目的是保证实现国家职能 ㈣财政是一种集中性的、全社会范围内的分配 四、财政的最新功能定位 党的十八节三中全会首次把财政提到“国家治理的基础和重要支柱”的高度。不仅赋予财政以“国家治理的基础和重要支柱”的全新定位，而且亦对财税体制的功能与作用给出了“优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障”的全新阐释，从而第一次从根本上摆正了财政和财税体制的位置。 五、现代财政制度的基本原则与主要特征 ㈠五大原则 ⒈既要放眼世界，又要与国情相适应 ⒉与国家治理能力的现代化相适应 ⒊与社会公平正义诉求相适应 ⒋与市场在资源配置中决定性作用的发挥相适应 ⒌与宏观经济稳定的要求相适应 ㈡主要特征 ⒈现代财政制度是与国家现代化建设相适应的制度 ⒉现代财政制度的建立必须有相应的专门的财政管理机构 ⒊现代财政制度下的财政是民主财政 ⒋现代财政制度下的财政是法治化财政 ⒌现代财政制度以专门的治理技术为依托 ⒍现代财政制度是适应动态财政治理需要的制度 第二节 公共财政 一、什么是公共财政？如何正确理解？ 公共财政是指在市场经济条件下，政府为了满足社会公共需要，通过收支活动实现对一部分社会资源的配置。 如何正确理解？因为公共财政就是市场经济体制下的政府，为了满足社会公共需要而进行的一种收支活动，而满足公共需要成为市场经济条件下政府的一项重要职能和责任。因此，准确理解公共财政的含义需要把握以下方面： ㈠公共需要 第一个层次：纯公共需要 第二个层次和第三个层次：准公共需要 ㈡公共产品 所谓公共产品，就是由政府各部门为满足公共需要而向社会提供的商品和服务。 ㈢公共财政是一种与市场经济体制相对应的财政模式 随着计划经济向市场经济的转变，要求政府必须转变职能，即由无限的、全能的政府转为有限的、服务型政府，那么为政府行使职能服务的财政也必须由传统的“生产建设性”财政，转为现代的公共服务型财政。 二、正确理解公共财政必须澄清的误区 三、公共财政的基本特征 ㈠公共性或公益性。是指财政资金的投放，必须以满足社会公共需要和追求社会公益为宗旨，不能以赢利为目标。 ㈡公平性或公正性。是指财政政策平等、不歧视，财政分配制度对不同的阶层、个人以及不同的经济成分，必须一视同仁、公平公正。 ㈢公开性。是指政府的财政收支信息要公开透明，对财政收入的方式、数量和财政支出的去向、规模等公众要有知情权。 ㈣法治性。是指政府的财政预算是经立法机关以法律形式（预算法）通过、具有法律效力的收支计划。 在收入方面，政府依法征税；税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定。在支出方面，须经立法机关的同意和批准，按预算安排来进行。 第三节 公共财政的职能 一、我国建立公共财政体系的必要性 二、公共财政的职能 ㈠资源配置职能 ㈡收入分配职能 ㈢经济稳定与发展职能 本章主要名词 财政 公共财政 公共产品 复习思考题 ⒈如何准确理解财政的含义? ⒉财政的一般特征有哪些？ ＊⒊财政的最新功能定位是什么？为什么说财政事关国家治理？ ⒋现代财政制度的基本原则和特征有哪些？ ＊⒌如何准确理解公共财政？ ⒍公共需要的特征和内容有哪些？ ⒎简述公共需要的三个层次 ＊⒏公共财政的基本特征有哪些？ ⒐公共财政的职能有哪些？ 公共财政与民生(民生财政） 民生及民生财政 一、民生的内涵及目标定位 ㈠民生的内涵 民生的“民”是指民众（老百姓），“生”就是生活、生计。民生，顾名思义就是民众的生活、生计问题，它包括老百姓的衣食住行