表样公式及说明.docVIP

附件2： 注：以金额元为单位，数量公斤为单位录入数据，再进行收舍，元除以10000生成万元，数量除以1000生成吨。 中储粮总公司2010年会计月报报表编制说明 一、填报范围 本套报表适于具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的总公司系统直属企业填报。 二、报表组成 本套报表包括：会计报表封面、资产负债表（中储粮直会01表）、利润表（中储粮直会02表）、现金流量表(中储粮直会03表)、商品流通费用明细表（中储粮直会04表）、存货明细表（中储粮直会05表）、补贴收入明细表（中储粮直会06表）、业务费用表（中储粮直会07表）、重要业务费用明细表（中储粮直会08表）、中央储备粮油轮换业务明细表（中储粮直会09表）、经营（其他）业务利润明细表（中储粮直会10表）、主要产品销售流向表（中储粮直会11表）、应收账款和固定资产投资情况表表（中储粮直会12表）、基本情况表（中储粮直会13表）、审核辅助表、分析辅助表。 三、资产负债表（中储粮直会01表） （一）表内计算公式 应收账款净额：14行＝8+9－13行； 存货净值：23行＝16－22行； 流动资产合计：26行＝2＋4＋5＋6＋7＋14＋15＋23＋24＋25行 固定资产净值：35行＝33－34行；固定资产净额：37行＝35-36行 非流动资产合计：49行＝28＋29＋30＋31＋32＋37＋38＋39＋40＋41＋42＋44＋45＋46＋47＋48 资产总计：52行＝26＋49行 流动负债合计：79行＝54行+61行+62行+63行+64行+65行+69行+70行+71行+72＋77＋78行； 非流动负债合计：93行＝81＋83＋84＋85＋87＋90＋91＋92行； 负债合计：94行＝79行＋93行； 归属于母公司所有者权益的合计：101行＝96＋97＋98＋99行； 所有者权益合计：103行＝101行＋102行； 负债及所有者权益合计：104行＝94行＋103行； （二）表间计算公式 16行1列＝存货明细表（二）38行3列； 16行2列＝存货明细表（二）38行12列； 17行1列＝存货明细表（一）1行3列； 17行2列＝存货明细表（一）1行12列； 18行1列＝存货明细表（一）20行3列； 18行2列＝存货明细表（一）20行12列； 19行1列＝存货明细表（一）11行3列； 19行2列＝存货明细表（一）11行12列； 20行1列＝存货明细表（二）1行3列； 20行2列＝存货明细表（二）1行12列； 21行1列＝存货明细表（二）12行3列； 21行2列＝存货明细表（二）12行12列； （三）表内审核公式 54行≥55行； 55行≥56+57+58+59+60行； 65行≥66+67+68行； 72行≥73＋74+75＋76行； 52行1列＝104行3列；52行2列＝104行4列； 81行≥82行； 85行≥86行； 87行≥0； 88行≥0； 89行≥0 87行≥88行＋89行 （四）跨期审核公式 当月“1列”＝上月“1列”； 当月“3列”＝上月“3列”； 四、利润表（中储粮直会02表） （一）表内有关指标解释 1、“其他类业务收入”系指本表2-8行以外的营业活动收入,包括：（1）不属于2-8行的其他主营业务收入；（2）其他业务收入。 2、“其他类业务成本”系指本表12-18行以外的营业活动成本,包括：（1）不属于12-18行的其他主营业务成本；（2）其他业务成本。 （二）表内计算公式 其他类业务收入：9行＝1-2-3-4-5-6-7-8行； 其他类业务成本：19行＝11-12-13-14-15-16-17－18行； 营业利润：28行＝1-11-21-22-23－24－25+26+27行； 利润总额：36行＝28＋29＋32－33－35行； 净利润：38行＝36-37行； 归属于母公司所有者的净利润：40行＝38-39行。 （三）表间计算公式 22行＝商品流通费用明细表44行； 23行＝商品流通费用明细表1行； 24行＝商品流通费用明细表65行； 30行＝补贴收入明细表35行； （四）跨期审核公式 当月“2列”＝当月“1列”＋上月“2列”； 五、现金流量表（中储粮直会03表） （一）表内计算公式 经营活动现金流入小计：5行＝2＋3＋4行； 经营活动现金流出小计：10行＝6＋7＋8＋9行； 经营活动产生的现金流量净额：11行＝5-10行； 投资活动现金流入小计：18行＝13＋14＋15＋16＋17行； 投资活动现金流出小计：23行＝19＋20＋21＋22行； 投资活动产生的现金流量净额：24行＝18-23行； 筹资活动现金流入小计：30行＝26＋28＋29行； 筹资活动现金流出小计：35行＝31＋32＋34行； 筹资活动产生的现金流量净额