2016年企业所得税汇缴业务培训合巢经开区国税局2017年.pptVIP

2、企业发现以前年度应扣未扣支出，所得税上如何处理？ 国家税务总局2012年15号公告规定： 对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。 注意：会计先行 二、信息查询 1、合肥市国税局网站设有汇算清缴专栏，发布《2016年企业所得税政策汇编》、《总局企业所得税申报表数据校验规则》(纳税人申报遇勾稽关系报错可在此《校验规则》中查询表间勾稽关系)和问题解答等信息； 2、网上申报一体化平台即将上线“税收政策风险提示服务系统”和“固定资产加速折旧所得税优惠助手”，使用这两个申报助手后，纳税人可简化涉税信息计算和纳税申报表填写； 3、2017年企业所得税核定征收名单将在市局网站进行公告送达，请纳税人注意查看。 三、新上管理系统 2017年，合肥市国税系统将启动“企业所得税后续管理系统”，对纳税人报送的申报表、财务报表等数据进行审核，相关疑点通过电子税务局下发给纳税人，纳税人收到推送的疑点信息，应及时自查反馈，及时进行更正申报。 纳税人反馈信息质量直接影响纳税信用等级的评定。 汇缴热点问题 1、企业当年实际发生费用，未能及时取得该费用的有效凭证，是否可以在企业所得税税前扣除？ 国家税务总局公告2011年第34号文件规定： 关于企业提供有效凭证时