财务管理制度1524477730.doc

PAGE PAGE 59.星震宇企业集团财务管理制度目 录总说明本公司根据国家制定的《企业财务准则》和《工业企业会计制度》的有关规定，结合公司之实际情况制订本制度。会计管理体系会计核算的主要准则会计科目会计核算货币资金存货应收帐款应付帐款其他往来固定资产及在建工程借款工资应交税金营业收入期间费用利润及利润分配财务报告及分析生产成本管理开发用料核算规则仓库物料收发规则物料收发规则物料收发类别物料操作流程固定资产管理总则 2、 固定资产的定义及类别 3、 固定资产购置管理 4、 固定资产日常管理 5、 固定资产报废及废弃不用的处理费用报销制度定义 相关人员职责费用报销流程图费用报销流程实施细则采购请款制度范围部门职责请款流程图岗位责任财务部架构图财务总监职责财务经理职责主管会计职责现金及费用会计职责收入及应收款会计职责出纳员职责材料及应付款会计职责物料统计员职责车间成本核算员职责十一、 会计档案管理制度十二、 会计人员变动移交制度十三、 附表物料收发规则表单固定资产管理制度表单费用报销制度表单成本核算表单总说明本制度制定的依据本公司根据国家制定的《企业财务准则》和《工业企业会计制度 》的有关规定，结合公司之实际情况特制订本制度。财务管理体系对本公司的财务工作公司由财务总监承担直接责任，公司负责人承担最终责任，。财务总监由总经理提名、公司董事会任命，负责主持公司的财务、会计工作，参与经营决策。公司下设财务部，财务部经理由财务总监提名、总经理任命。财务部的职责、权限负责公司资金流通及资产管理等财务事项；对公司的财务资料进行会计核算和财务分析。以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备，保证会计资料的真实、合法、准确和完整；对公司的会计资料进行审计和监督检查，建立内部管理制度；参与制订本公司的财务预算和决算；拟定本公司办理会计事务的具体办法；办理其他会计事务。会计核算的主要准则会计期间分为年度、季度和月份，起讫日期采用公历日期；会计记账采用借贷记账法；会计核算以人民币为记账本位币；会计核算贯彻真实、一贯、配比、谨慎、重要、权责发生制等原则。二、会计科目本公司是在《工业企业会计制度》的基础上设置的会计核算科目： （一）资产类 （二）负责类 货币资金 短期借款 应收账款 应付账款 坏账准备 预收账款 预付账款 其他应付款 其他应收款 应付工资 存货 应付福利费 待摊费用 应交税金 长期投资 未付利润 固定资产 其他未交款 固定资产清理 预提费用 在建工程 长期借款 待处理财产损溢 无形资产 递延资产 （三）所有者权益类 （四）成本类 实收资本 生产成本 资本公积 制造费用 盈余公积 未分配利润 （五）利润 主营业务收入 投资收益 主营业务成本 补贴收入 主营业务税金及附加 营业外收入 其他业务利润 营业外支出 营业费用 利润总额管理费用 所得税财务费用 净利润（六）利润分配年初未分配利润提取法定盈余公积提取法定公益金提取职工奖励及福利未分配利润三、会计核算货币资金货币资金的定义货币资金是指在生产经营和业务活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。货币资金管理的有关规